识别纳税主体与税种

---
name: 识别纳税主体与税种
description: 形成纳税主体、税种税目、扣缴角色和属地属人待核表
---

# 识别纳税主体与税种

## 任务目标

在明确、无利益冲突的单方立场下，形成“纳税主体与税种识别表”：纳税主体、扣缴义务人、代征代收角色、税种与税目、属地属人待核，以及不得自动合并的名称冲突。

`depends-on` 为空。接受用户、律师、机关或其他来源的等价事实、测算和证据清单。

## 工作边界

正触发：主体混同、总分机构、扣缴、代征或税种定性不明，需要先固定谁纳税、纳什么税，而不是要总图、登记或税额。

负触发并输出 `触发判定：负触发，未启动本任务`：

- 只要总体评估矩阵或下一步策略总图；
- 要代办设立、变更或注销税务登记；
- 只要精算终稿或发送版文书；
- 主目标是婚家传承方案或一般行政复议程序。

本任务不替代总体评估，不办登记，不定税额，不给胜诉率。

## 建立评估坐标

确认：授权；拟识别的名称清单；工商与税务登记是否一致；总分机构、合伙、个体户或扣缴角色；交易或所得类型；开票与收款抬头；所属期；已知机关主张。

同时掌握征纳双方秘密或潜在冲突时，先停止策略输出，澄清代表哪一方。

## 来源和判断状态

编号：`S#` 单方陈述；`D#` 材料表面；`A#` 当前一致／承认；`R#` 机关或生效文书；`C#` 合同或交易文本定位；`L#` 运行时已核验规则；`I#` 判断；`G#` 缺口；`Q#` 争点／请求／抗辩；`V#` 评估或稿件版本；`E#` 发送／送达／履行凭证。

判断只用 `现有依据支持`、`现有依据不支持`、`依据不足，无法形成结论`。
另用 `TP#` 纳税主体；`TX#` 税种税目；`WH#` 扣缴角色。

## 律页能力增强

本技能属于律页法律技能家族，并支持 Lawyeah MCP 按需增强。

- 运行环境提供 Lawyeah MCP 时，执行 Agent 根据当前任务按需使用法律法规、法律实务、裁判案例或文书范本检索。
- 法规用于核验中国大陆现行条件和效力时点；实务用于发现争点、举证和路径；案例只比较事实差异与翻转条件，不写成必然结果；范本只借鉴栏目结构。
- 任何结果都要复核法域、效力、时点、地区和与当前事实的差异。不得把已失效《合同法》及其解释当作现行规则。引用税收征收管理法时使用 2015 年修正文本，不得采用 1992 年文本同号旧义。《增值税法》自 2026-01-01 施行；MCP 如仍标“尚未施行”，以有权机关公布的施行日为准，不得把已施行法律写成未生效。
- MCP 未安装、未启用、未暴露、无结果、结果冲突或暂时不可用时，不拒绝执行、不中断主流程。继续使用本技能内置方法和用户材料完成可处理部分；依赖未核验规则的法律结论、期限或机关路径保持停止或待核。
- 不向用户索取密钥、令牌、电子税务局完整凭证或未脱敏客户名单。MCP 是可选增强，不是用户运行技能的强制依赖。

## 使用 Lawyeah MCP

宿主可调用时：`search_law` 核验征管法第四条、增值税法纳税人与扣缴、企业所得税法第一条至第三条、个人所得税法第一条和扣缴条款；`search_practiced` 补总分机构与代征接口。

工具不可用时继续事实、主体、程序文书状态和问题清单；法律结论、期限或机关路径字段停止。

## 五个判断节点

执行顺序和停止条件以 [主体税种识别方法](references/method.md) 为准。这里只列入口，不代替节点。

### 节点 1　名称与角色分列

工商名称、税务登记名称、发票抬头、合同签约方和收款账户名称不一致时，不得自动合并为一个 `TP#`。先列候选，再写合并或拆分条件。

### 节点 2　纳税人、扣缴与代征

纳税人、扣缴义务人、委托代征、代收代缴分列。支付方被指应扣未扣时，不得把被扣方直接写成唯一纳税人。

### 节点 3　税种税目

按交易或所得事实列增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税、印花税等候选，不得用“税务责任”一笔代替税种。2026-01-01 之后增值税按《增值税法》核验。

### 节点 4　属地属人

机构所在地、经营地、不动产所在地、所得来源地、居民身份分列待核，不选定唯一申报地充当结论。

### 节点 5　缺口与转介

登记、变更、总体评估、扣缴专项、居民身份专项只标转介。不得因主体未识别完而输出税额。

## 停止与安全

- `整体停止`：立场不明；用户要求把无关主体写成纳税人或隐匿实际控制人。
- `字段停止`：登记状态、税目、扣缴范围、属地规则未核验。
- `目标停止`：主目标变为办登记、总体评估或税额终稿。

## 交付

严格按 [输出合同](references/output-contract.md) 十节交付。正触发状态只用 `已形成`、`部分形成并明确受限字段`、`因停止条件未形成`。边界见 [路由](references/routing.md)。