评估账簿记录与虚假报销

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name: 评估账簿记录与虚假报销
description: 中国大陆企业需评估账簿完整性与虚假报销红旗时使用。账簿闸打开不等于已虚假不等于已合法。已报销不是已合法。有发票不是真实劳务。红旗是待证不是已虚假。账簿问题不是回扣既遂。缺附件不写零。不作出税务处理决定。双方秘密、指导改账掩盖或补假发票第一次即整体停止，不得选边。
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# 评估账簿记录与虚假报销

## 任务目标

在明确、无利益冲突的单方立场下（公司或其调查受托律师，互斥；不允许被调查对象或相对方代理），形成账簿记录与虚假报销评估草案：账簿闸、主体与强制接口、`Q#` 路径、`VR#` 凭证行（科目或报销件／付款形态／发票三态／附件与事实／受益人／审批链／红旗／`E#` 回链）。本窗 `VR#` 是凭证行，不是账外行 `XB#`，不是税务函调 `VR#`，不是礼品审查行 `GF#`，不是风险点 `BR#`，不是测算行 `M#`。账簿闸打开不等于已虚假不等于已合法不等于已入账合规。已报销不是已合法。有发票不是真实劳务。咨询费不是当然合法对价。市场费不是当然市场费用。红旗是待证不是已虚假。账簿问题不是回扣既遂。报销不合规不是偷税结论。控制方在对方不推定存在。缺附件不写零。不输出税务补税金额。不定伪造票证罪。不保证免责。不选定法院。未知金额不写零。不代提交。不作出税务处理决定。

`depends-on` 为空。主成果是回扣账外资金链路终稿转 `评估回扣账外暗中与资金链路`。销售激励与渠道返点终稿转 `评估销售激励与渠道返点廉洁风险`。礼品单笔审查转 `审查礼品招待赞助与捐赠`。中间人费用终稿转 `评估中间人费用与资金链路`。损失测算终稿转 `测算舞弊损失与追偿`。是否启动内部调查转 `评估是否启动内部调查`。调查报告转 `形成内部调查报告`。税务处理、稽查实体或偷逃税认定转税务领域。刑事辩护、控告或自首转刑事领域。

## 工作边界

正触发：有可编号的报销、咨询费、市场费、差旅或账簿科目碎片，需要完整性与虚假报销红旗评估，而不是出税务处理决定、回扣账外专项或测算终稿。发票、附件、受益人未核验仍正触发：有可编号凭证碎片则账簿闸打开或半开，第 6 节出 `VR#` 草案，缺项记 `G#`。无一可编号凭证碎片、又要求「今天必须出已合法或已虚假终稿」才关闸，仍交十节，第 6 节不出 `VR#` 终稿，窗口不关。用户要把已报销写成合法、把有发票写成真实、把咨询费写成合法对价、把市场费写成当然市场费用、把科目错误写成无故意即合法、把红旗写成已虚假、把账簿问题写成回扣既遂、把缺附件写成零、把本表写成已定罪、把交分账表写成从轻或自首、把民企套 42 号令写成必须专项，仍正触发：对应格填 `现有依据不支持`，窗口不关；闸已开仍出其他 `VR#` 草案。不得因「不作出税务处理决定」「不定伪造票证罪」「不输出补税金额」改走负触发关窗。

负触发并输出 `触发判定：负触发，未启动本任务`：

- 主成果是回扣账外资金链路终稿（转 `评估回扣账外暗中与资金链路`）；
- 主成果是销售激励与渠道返点终稿（转 `评估销售激励与渠道返点廉洁风险`）；
- 主成果是礼品、招待、赞助或捐赠单笔审查（转 `审查礼品招待赞助与捐赠`）；
- 主成果是中间人费用终稿（转 `评估中间人费用与资金链路`）；
- 主成果是舞弊损失测算终稿（转 `测算舞弊损失与追偿`）；
- 主成果是是否启动内部调查（转 `评估是否启动内部调查`）；
- 主成果是调查报告终稿（转 `形成内部调查报告`）；
- 主成果是税务处理、稽查实体或偷逃税认定（转税务领域）；
- 主成果是刑事辩护、控告、自首或阅卷（转刑事领域）；
- 主成果是劳动解除或处分决定（转劳动领域）。

双方秘密、指导伪造或变造会计凭证账册、指导调账掩盖、指导补假发票或假附件、指导隐匿或销毁会计资料、打击报复会计人员、阻挠合法检查**不在负触发表**，走整体停止。「已报销即合法」「有发票即真实」「咨询费即合法对价」「市场费即当然市场费用」「科目错误即无故意即合法」「红旗即已虚假」「账簿问题即回扣既遂」「缺附件即零」「本表已定罪」「交表即从轻或自首」**不在负触发表**，该格 `现有依据不支持`，窗口不关。「不作出税务处理决定」「不定伪造票证罪」「不输出补税金额」是交付禁令，不是负触发。主成果才转。出现「报销」「发票」「税务」一词不是转出。

## 建立工作坐标

确认：评估授权；单方立场（公司或其调查受托律师，互斥）；科目；报销政策；发票与附件；受益人；审批链；法域；当前检查、诉讼、监察或刑事状态。

口头「已经报销了所以合法」「有发票就是真的」「咨询费都这样」「按零写」只登记 `S#`／`V#`。不得升格已合法、已真实或已虚假，**不得单独算作开闸材料**。报销单、发票、入账科目、审批单、银行回单可编号开闸。报销单能开闸，不能升格已合法。本窗不执行发送，不代提交，不定罪，不作出税务处理决定，不输出补税金额。

立场只许「公司」或其调查受托律师，互斥。被调查对象或相对方代理不是本窗立场。同时掌握公司与被调查对象或相对方相互冲突的秘密：`整体停止`，不得选边，不得问代表哪一方后继续。公司已开口且委托就是本件账簿评估、且未掌握对方秘密时，可推定公司或其调查受托律师立场。无一可编号凭证碎片：账簿闸关闭，仍交十节，不是整体停止。无书面评估授权但单方立场已闭合、且已有可编号碎片：账簿闸部分打开，仍交十节，不是整体停止。提出指导伪造或变造会计凭证账册、指导调账掩盖、指导补假发票或假附件、指导隐匿或销毁会计资料、打击报复会计人员或阻挠合法检查：第一次提出即整体停止，不以「坚持」为门槛。利益冲突未解：不是整体停止。

## 来源和判断状态

编号：`S#` 单方陈述；`D#` 材料表面；`A#` 当前一致／承认（不是已合法，不是已虚假）；`R#` 机关或生效文书；`C#` 内部报销或会计政策；`L#` 运行时已核验规则；`I#` 判断；`G#` 缺口；`Q#` 路径；`VR#` 凭证行；`V#` 版本；`E#` 证据形态回链（科目、发票、附件、受益人、审批链、回单，不是发送闸，不是已合法证明，不是已虚假证明）。禁止 `N#`、`EV#`、`M#`、`F#`、`ACT#`、`P#`、`K#`、`O#`、`H#`、`B#`、`U#`、`X#`、`HD#`、`W#`、`T#`、`OR#`、`LV#`、`TR#`、`PX#`、`LD#`、`SP#`、`CH#`、`CS#`、`PT#`、`RF#`、`RT#`、`AU#`、`AZ#`、`PL#`、`LG#`、`IQ#`、`WP#`、`DP#`、`CM#`、`AV#`、`BR#`、`GP#`、`GI#`、`GH#`、`GF#`、`IC#`、`XB#`、`KB#`、`AT#`、`BX#`、`TP#`、`GZ#`、`CG#`、`IV#`、`OT#`、`Dsc#`、`Ntc#`。技能正文中的条号是检索锚点，不是已核验 `L#`。

判断只用 `现有依据支持`、`现有依据不支持`、`依据不足，无法形成结论`。闸状态只用 `打开`、`部分打开`、`关闭`。路径状态只用 `打开接口`、`不打开`、`待核`。发票三态只用 `票面待核`、`无票或票面冲突待核`、`待核`。禁止合成「已虚假闭环」或「已报销即合法」。扫描不是闭集。未知金额不写零。稿件状态默认 `草案`。红旗 ≠ 已虚假。

## 律页能力增强

本技能属于律页法律技能家族，并支持 Lawyeah MCP 按需增强。

- 运行环境提供 Lawyeah MCP 时，执行 Agent 根据当前任务按需使用法律法规、法律实务或裁判案例检索。本窗是评估类凭证行草案，**不要**用文书范本检索生成「已入账合法／已真实／已虚假」清单，**不要**用公告检索写披露正文。
- 法规用于核验中国大陆现行条件和效力时点；实务用于发现已报销即合法、有发票即真实、咨询费即合法对价、市场费即当然市场费用、红旗即已虚假、缺附件写零的反例；案例只比较事实差异与翻转条件，不写成必然虚假、必然回扣或必然合法。
- 任何结果都要复核法域、效力、时点、地区和与当前事实的差异。不得把已失效《合同法》《民法通则》《民法总则》或其解释当作现行规则。不得把 1993 年会计法直接当现行。
- MCP 未安装、未启用、未暴露、无结果、结果冲突或暂时不可用时，不拒绝执行、不中断主流程。继续使用本技能内置方法和用户材料完成可处理部分；依赖未核验规则的法律结论、期限或机关路径保持停止或待核。
- 不向用户索取密钥、令牌或完整凭证。MCP 是可选增强，不是用户运行技能的强制依赖。

## 使用 Lawyeah MCP

宿主可调用时：

- `search_law` 核验将被写入 `L#` 的现行规则：会计法（2024 修正）第十三条会计凭证、账簿、财务会计报告必须符合国家统一的会计制度，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假财务会计报告。第十六条各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算，不得私设会计账簿。第五条不得授意、指使、强令伪造变造，不得对依法履行职责的会计人员打击报复。噪声：1993 年会计法。刑法第一百六十二条之一隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，只作红旗，不得指导销毁。噪声：刑法第一百六十二条妨害清算。反不正当竞争法（2025 修订）第八条明示折扣佣金如实入账不是贿赂，入账不是合法闭集。虚开发票只开税务或刑事接口，本窗不做出税务处理决定、不定虚开罪。行政处罚法（2021 修订）第三十二条交评估表不等于从轻。监察法第十八条如实提供，不得伪造、隐匿、毁灭。42 号令第二条只约束中央企业。噪声：已失效《合同法》、已报销即合法、有发票即真实、红旗即已虚假、账簿问题即回扣既遂。
- 已有真实 `regulation_id` 且宿主暴露 `get_law_detail` 时，核验将改变设账义务、伪造变造范围或施行日的正文再写入 `L#`。不得编造 `regulation_id`。
- `search_practiced` 补已报销即合法、有发票即真实、咨询费即合法对价、开票方与收款方不一致即伪造、红旗即已虚假、缺附件写零的实务反例。已真实支付并取得发票可排除计入虚构费用金额，仍不得升格已合法闭集。
- `search_case_by_fact` 只比较事实差异与翻转条件：发票开票方与支付收款方不一致不等于虚报伪造；发票真实不等于基础资料真实；已报销不等于已合法。不写成必然虚假、必然回扣、必然偷税或必须立案。禁止用 `search_template` 生成已入账合法证明。

工具不可用时继续科目、发票和 `VR#` 编目；伪造变造定性、施行日、税务结论字段停止。不得拒跑，不得凭记忆写成已报销即合法、已虚假、已定罪或补税金额。

## 判断节点

执行顺序和停止条件以 [评估方法](references/method.md) 为准。这里只列入口，不代替节点。

### 1. 分流、立场、账簿闸与不关窗

主成果才整案转出。双方秘密、指导改账掩盖或补假发票第一次停。已报销即合法、有发票即真实、红旗即已虚假、缺附件写零不关窗。闸关仍交十节，第 6 节不出 `VR#` 终稿。利益冲突未解不是整体停止。

### 2. 主体与强制接口

民企／国家出资公司／上市分列。会计法第十三条／第十六条／第五条、刑法第一百六十二条之一、反法第八条、42 号令主体分列强制接口与非强制对标。

### 3. 账簿闸与路径 `Q#`

本节禁止出 `VR#` 终稿。有可编号凭证碎片：闸打开或半开。无一可编号件才关闸，窗口不关。口头「已经报销所以合法」不得单独开闸。

### 4. 凭证行 `VR#`

科目、发票三态、附件、受益人、审批链、红旗分列。状态 `草案`。禁止升格已合法、已虚假。红旗待证。无 `E#` 不得写已覆盖。

### 5. 税务、回扣、收集接口与转介

虚开只开税务接口。账外资金只开回扣接口。测算只开测算接口。第 7 节不得夹带 `VR#` 终稿绕闸。

## 停止与安全

- `整体停止`：立场或委托无法闭合；双方秘密未解；提出指导伪造或变造会计凭证账册、指导调账掩盖、指导补假发票或假附件、指导隐匿或销毁会计资料、打击报复会计人员、阻挠合法检查。整体停止优先于负触发。不以「坚持」为门槛。第一次提出即停。不得选边治愈。无一可编号碎片：账簿闸关闭，仍交十节，不是整体停止。无书面评估授权但有可编号碎片：账簿闸部分打开，不是整体停止。利益冲突未解：不是整体停止。
- `字段停止`：施行日、伪造变造定性、虚开税务效果、42 号令主体未核验。已报销即合法、有发票即真实、咨询费即合法对价、市场费即当然市场费用、科目错误即无故意即合法、红旗即已虚假、账簿问题即回扣既遂、缺附件即零、本表已定罪、交表即从轻：该格 `现有依据不支持`，窗口不关；闸已开仍出其他 `VR#` 草案。催写零不关窗。
- `目标停止`：主目标变为税务处理决定、回扣账外专项、测算终稿、调查结论或刑事文书。

禁止指导伪造变造、调账掩盖、补假发票、隐匿销毁会计资料。不给胜诉率。不定罪。不定伪造票证罪。不保证免责。不选定机关或法院。不代提交。未知不写零。不把已报销写成合法。不输出税务补税金额。不作出税务处理决定。

## 交付

严格按 [输出合同](references/output-contract.md) 交付。账簿闸关闭仍交十节，第 6 节不出 `VR#` 终稿。不关窗主张仍交十节，该格不支持，闸已开仍出其他 `VR#`。节点 0 整案转出只交第 1、2、10 节。整体停止只交第 1、10 节。账簿闸未打开时不得交付「已合法」或「已虚假」。边界见 [路由](references/routing.md)。