Gesellschaftsgruender Geschaeftsfuehrer Pflichten Startphase

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name: gesellschaftsgruender-geschaeftsfuehrer-pflichten-startphase
description: "Erste 100 Tage Geschaeftsfuehrer-Pflichten nach HR-Eintragung. Buchfuehrung Bilanz Jahresabschluss Veroeffentlichung Bundesanzeiger. Steuer-Anmeldungen USt LSt KSt GewSt. Sozialversicherungs-Anmeldungen. Insolvenzantragspflicht Paragraf 15a InsO. Compliance GwG Datenschutz Arbeitsschutz. Haftung Paragraf 43 GmbHG. Sorgfaltspflichten."
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# Erste 100 Tage Geschäftsführer

## Zweck

Mit der Eintragung im Handelsregister wird der Geschäftsführer im Sinne von Paragraf 6 GmbHG zum Organ der GmbH und unterliegt einer Vielzahl von Pflichten — zivilrechtlich, steuerrechtlich, sozialversicherungsrechtlich, strafrechtlich. Dieser Skill ist die Pflicht-Checkliste für die ersten 100 Tage.

## 1) Sorgfaltspflicht Paragraf 43 I GmbHG

### Grundnorm

> Der Geschäftsführer hat in den Angelegenheiten der Gesellschaft die Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes anzuwenden.

### Konsequenz

- Bei Pflichtverletzung: Haftung gegenüber der Gesellschaft (Paragraf 43 II GmbHG)
- Beweislast: Gesellschaft beweist Pflichtverletzung; GF beweist Sorgfaltsbeobachtung
- Versichern durch D&O — Standard-Risiko-Schutz

## 2) Buchhaltung und Jahresabschluss

### Doppelte Buchführung (Paragraf 238 HGB)

- Zwingend für GmbH/UG, unabhängig von Schwellen
- Eingangs-Bilanz unverzueglich nach Gründung
- Laufende Buchhaltung (DATEV, sevDesk, Lexware, Buchungs-Soft mit Steuerberater-Anbindung)

### Jahresabschluss

- Pflicht zur **Aufstellung** innerhalb von **3 Monaten** nach Geschäftsjahresende (Paragraf 264 I 2 HGB)
- Bei kleinen Kapitalgesellschaften: bis 6 Monate (Paragraf 264 I 4 HGB)
- **Prüfung** ab Schwellen Paragraf 316 HGB (Wirtschaftsprüfer)

### Veröffentlichung Bundesanzeiger

- Pflicht zur **Offenlegung** der Bilanz innerhalb von **12 Monaten** nach Geschäftsjahresende (Paragraf 325 HGB)
- Bei kleinen GmbH: nur Bilanz + Anhang (kein GuV), Paragraf 326 HGB
- Bei Versäumnis: Ordnungsgeld bis 25.000 EUR (Paragraf 335 HGB)

## 3) Steuer-Anmeldungen

### Umsatzsteuer-Voranmeldung (Paragraf 18 UStG)

- **Monatlich** oder **vierteljaehrlich** je nach Umsatz
- Vor dem **10. des Folgemonats** über ELSTER
- Saeumnis: Verspätungs-Zuschlag, Saeumniszuschlag

### Lohnsteuer-Anmeldung (Paragraf 41a EStG)

- Bei Mitarbeitern: **monatlich** bei groesseren Bruttoloehnen, sonst quartalsweise
- Vor dem 10. des Folgemonats
- Abführung Lohnsteuer, Solidaritaetszuschlag, Kirchensteuer

### Koerperschaftsteuer-Vorauszahlungen (Paragraf 19 KStG)

- Quartalsweise (10.3., 10.6., 10.9., 10.12.)
- Basis: Vorjahres-Festsetzung oder Schätzung bei Gründung

### Gewerbesteuer-Vorauszahlungen (Paragraf 19 GewStG)

- Quartalsweise (15.2., 15.5., 15.8., 15.11.)
- Hebesatz-abhängig (typisch 360-490 % auf Steuermesszahl 3,5 %)

### Kapitalertragsteuer (Paragraf 43 EStG)

- Bei Gewinnausschuettung an Gesellschafter
- 25 % + SolZ + ggf. Kirchensteuer
- Abführung binnen 10 Tagen

## 4) Sozialversicherungs-Pflichten

### Bei Mitarbeitern

- **Anmeldung** bei zuständiger Krankenkasse innerhalb einer Woche nach Arbeitsbeginn
- **SV-Beitragsabführung** monatlich (drittletzter Bankarbeitstag)
- Lohn-/Gehaltsabrechnung sorgfaeltig (DATEV-Lohn, sevDesk Lohn, Lexware Lohn)

### Bei GF

- **Statusfeststellung** Paragraf 7a SGB IV beantragen
- Bei Fremd-GF: SV-Pflicht
- Bei Mehrheits-Gesellschafter-GF: meist SV-frei

## 5) Insolvenz-Antragspflicht Paragraf 15a InsO

### Pflicht

- **Bei Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung**: Antrag binnen **3 Wochen** (Paragraf 15a I InsO)
- Frist beginnt mit Kenntnis der Insolvenzreife

### Konsequenz Versäumnis

- Persönliche Haftung **§ 15b InsO** (früher § 64 GmbHG aF, aufgehoben durch SanInsFoG zum 1.1.2021) bei Zahlungen nach Insolvenzreife
- **Strafbarkeit** Paragraf 15a IV InsO: Freiheitsstrafe bis 3 Jahre

### Praxis

- Liquiditätsmonitoring von Anfang an
- Bei Krise: rechtzeitig Steuerberater und Insolvenzexperte einschalten
- StaRUG-Restrukturierung Paragraf 1 StaRUG als Alternative prüfen

→ Skill `krisenfrueherkennung-starug` / `fortbestehensprognose`

## 6) Compliance — GwG

- **TraFinG-Meldung** unverzueglich (siehe `gesellschaftsgruender-transparenzregister`)
- **GwG-Identifikation** der Geschäftspartner bei Bargeschäften über 10.000 EUR (Paragraf 10 GwG)
- **Geldwäsche-Beauftragter**: bei verpflichteten Unternehmen Paragraf 7 GwG (Banken, Notare etc.)
- **Verdachtsmeldung** Paragraf 43 GwG bei Verdacht

## 7) Compliance — Datenschutz

- **DSGVO**-Konformität: Datenschutz-Folgenabschätzung bei Hochrisiko-Verarbeitungen Art. 35 DSGVO
- **Datenschutzbeauftragter** Paragraf 38 BDSG: bei > 20 Personen mit Datenverarbeitung
- **Verarbeitungsverzeichnis** Art. 30 DSGVO
- **Datenschutz-Information** auf der Webseite

→ Skill `datenschutzrecht`

## 8) Compliance — Arbeitsschutz

- **Arbeitsschutz-Bewertung** Paragraf 5 ArbSchG
- **Erste-Hilfe-Material** und ausgebildeter Ersthelfer
- **Brandschutz**-Beauftragter (nicht zwingend bei Bueros, aber empfohlen)
- **Berufsgenossenschaft**-Unterweisungen

## 9) Verkehrspflichten und Verbraucherrecht

### Bei Online-Geschäft

- Impressum Paragraf 5 DDG (zuvor TMG)
- Datenschutzerklärung Art. 13 DSGVO
- Allgemeine Geschäftsbedingungen (Paragraf 305 ff. BGB)
- Widerrufsbelehrung bei B2C
- Cookie-Banner Paragraf 25 TDDDG

### Bei B2C

- Verbraucherrechte-Richtlinie (Paragrafen 312 ff. BGB)
- Gewaehrleistungs-Pflichten

## 10) Gesellschafterversammlungen

### Ordentliche Gesellschafterversammlung

- Pflicht zur **jaehrlichen** Beschlussfassung über Feststellung des Jahresabschlusses (Paragraf 42a GmbHG)
- Innerhalb der Frist Paragraf 264 HGB (also typisch bis Ende Mai bei Kalenderjahres-Geschäftsjahr)
- Beschluss über Gewinnverwendung

### Außerordentliche Versammlung

- Bei Bedarf (z.B. Kapitalerhöhung, Geschäftsführer-Bestellung)
- Einberufung durch GF oder Gesellschafter mit mind. 10 % Anteil (Paragraf 50 GmbHG)

### Form und Protokoll

- Schriftliche Einberufung mit Tagesordnung (Paragraf 51 II GmbHG)
- Mindestfrist: 1 Woche
- Protokoll mit allen Beschlüssen

## 11) Versicherungen

### Pflicht

- **Berufsgenossenschaft**: über Anmeldepflicht
- **Sozialversicherung** der Mitarbeiter: über SV-Pflicht

### Empfohlen

- **D&O-Versicherung** für GF (Paragraf 43 GmbHG-Risiken)
- **Betriebs-Haftpflicht-Versicherung**
- **Inhaltsversicherung** (Bueromobiliar, IT)
- **Berufshaftpflicht** bei Beratungs-Mandanten
- **Cyber-Versicherung**: Stand 2026 in vielen Branchen quasi-Pflicht
- **Rechtsschutz-Versicherung**

## 12) Erste 100-Tage-Checkliste

### Tag 0-7 (unmittelbar nach HR-Eintragung)

- [ ] Geschäftskonto auf endgültige GmbH umgestellt
- [ ] Gewerbeanmeldung (siehe Skill)
- [ ] Berufsgenossenschaft-Anmeldung
- [ ] Transparenzregister-Meldung
- [ ] Steuerberater-Mandat
- [ ] D&O-Versicherung

### Tag 8-30

- [ ] Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (ELSTER)
- [ ] Steuernummer beantragt
- [ ] USt-IdNr. beantragt
- [ ] Buchhaltungs-System aufgesetzt
- [ ] Lohnabrechnung-System (bei Mitarbeitern)
- [ ] Statusfeststellung Paragraf 7a SGB IV (bei Gesellschafter-GF)
- [ ] DSGVO-Verarbeitungsverzeichnis
- [ ] Datenschutzerklärung Webseite

### Tag 31-100

- [ ] Erste USt-Voranmeldung
- [ ] Erste KSt- und GewSt-Vorauszahlungen
- [ ] Mitarbeiter-Verträge auf Korrektheit prüfen
- [ ] AGB / Liefer- und Zahlungsbedingungen erstellt
- [ ] Erste Liquiditäts-Vorschau (3-Monats-Plan)
- [ ] Sorgfaeltige Doku aller Geschäftsführer-Entscheidungen
- [ ] Erste ordentliche Gesellschafterversammlung geplant
- [ ] Versicherungen geprüft und vereinbart

## 13) Haftungs-Risiken

### Haftung gegenüber Gesellschaft (Paragraf 43 II GmbHG)

- Bei Pflichtverletzung
- Beispiel: Annahme unsicherer Forderung ohne Bonitaetsprüfung

### Haftung gegenüber Gläubigern

- **Insolvenzverschleppung** § 15b InsO (vormals § 64 GmbHG aF, aufgehoben durch SanInsFoG 1.1.2021) iVm § 15a InsO
- **Strafbarkeit** bei Falschangaben Paragraf 82 GmbHG

### Haftung gegenüber Behörden

- **Steuerstrafrecht** Paragraf 370 AO
- **Beitragshinterziehung** Paragraf 266a StGB (Sozialversicherung)
- **Geldwäsche** Paragraf 261 StGB

## 14) Empfehlung

- **Steuerberater** binnen 14 Tagen einbinden
- **Anwalt** als laufendes Mandat (Vertragsmanagement, Compliance)
- **Versicherungs-Makler** binnen 4 Wochen
- **D&O-Versicherung** vor erster großer Entscheidung

## Anschluss

- `gesellschaftsgruender-kommandocenter` — Gesamtübersicht
- `gesellschaftsrecht` — für laufende Mandate
- `fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht` — für Fachanwaltschafts-Vertiefung
- `krisenfrueherkennung-starug` — bei wirtschaftlicher Krise