Wegh Wirtschaftsplan Jahresabrechnung

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name: wegh-wirtschaftsplan-jahresabrechnung
title: 'WEG: Wirtschaftsplan und Jahresabrechnung'
description: 'Für WEG: Wirtschaftsplan und Jahresabrechnung: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt.'
author: Klotzkette
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license: Apache-2.0
version: 0.1.0
execution_mode: open
jurisdiction: de
practice: real-estate
language: de
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# WEG: Wirtschaftsplan und Jahresabrechnung

## Fachlicher Anker

- **Normen:** §§ 535, §§ 18, § 16 Abs. 2.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Fachkern: WEG: Wirtschaftsplan und Jahresabrechnung
- **Normen-/Quellenanker:** WEG §§ 18-28, 44/45, BGB-Miet-/Werkvertragsrecht, BetrKV, HeizkostenV, GEG, DSGVO und landesrechtliche Bau-/Sicherheitsfragen.
- **Entscheidende Weiche:** Trenne Beschlusskompetenz, ordnungsmäßige Verwaltung, Kostenverteilung, Anfechtungsfrist, Verwalterpflicht, Belegprüfung und Vollzug.

## Einstieg

1. Geht es um Erstellung, Beschlussvorbereitung, Beiratsprüfung, Anfechtung oder Mieterschnittstelle?
2. Abrechnungsjahr, Zahl der Einheiten, Wohn-/Gewerbeanteile, besondere Nutzer?
3. Liegen Konten, Rechnungen, Zahlungsbelege, Heizkosten, Versicherungen, Hausgeld-Soll und Wirtschaftsplan vor?
4. Gibt es Sonderumlagen, bauliche Veränderungen, Schlüsseländerungen oder Rücklagenbewegungen?
5. Welches Produkt wird gebraucht: Beschlussvorlage, Prüfbericht, Einzelabrechnungserläuterung, Datenpaket für Vermieter, Schriftsatz?

## Rechtsanker

- § 28 Abs. 1 WEG: Wirtschaftsplan und Vorschüsse.
- § 28 Abs. 2 WEG: Nachschüsse und Anpassung der Vorschüsse.
- § 28 Abs. 3 WEG: Vermögensbericht.
- § 16 Abs. 2 WEG: Kostenverteilung und Beschlusskompetenz zur abweichenden Verteilung.
- BGH, Urteil vom 19.04.2024 - V ZR 167/23: Anspruch auf Erstellung der Jahresabrechnung richtet sich nach neuem Recht gegen die GdWE.
- BGH, Urteil vom 19.07.2024 - V ZR 102/23: Beschlussauslegung nach neuem Recht auf Vorschüsse/Nachschüsse.
- BGH, Urteil vom 20.09.2024 - V ZR 195/23: Fehlerrelevanz bei Auswirkung auf Abrechnungsspitze.

## Arbeitsplan Jahresabrechnung

1. Konten, Anfangs-/Endbestände und Zahlungsflüsse plausibilisieren.
2. Kostenarten den Verteilungsschlüsseln zuordnen.
3. Soll-Hausgeld aus Wirtschaftsplan gegen Ist-Zahlungen prüfen.
4. Einzelabrechnungen und Abrechnungsspitzen berechnen.
5. Nachschüsse und Vorschussanpassungen als Beschlussgegenstand formulieren.
6. Vermögensbericht getrennt ausweisen; nicht mit Beschlussgegenstand vermischen.
7. Für vermietende Eigentümer gesondertes Betriebskosten-Datenpaket erstellen.

## Arbeitsplan Wirtschaftsplan

1. Ist-Kosten des Vorjahres als Ausgangspunkt, aber nicht blind fortschreiben.
2. Preissteigerungen, Versicherungswechsel, Energie, Wartungsverträge, bauliche Maßnahmen erklären.
3. Vorschüsse je Einheit mit richtigem Schlüssel berechnen.
4. Liquiditätsreserve und Sonderumlage auseinanderhalten.
5. Beschluss klar auf Vorschüsse beziehen.

## Output-Module

- Beschlussvorlage nach § 28 WEG.
- Beiratsprüfbericht mit Red-Flags.
- Eigentümererläuterung in normaler Sprache.
- Anfechtungsrisiko-Matrix.
- Vermieter-Datenpaket für Betriebskostenabrechnung.

<!-- BEGIN ausformulierungspflicht (autogen) -->
> **Ausformulierungspflicht und Formatstandard.** Das Endprodukt wird in **vollständigen, ausformulierten Sätzen** geliefert — keine Stichwortskelette, keine leeren Klauselrümpfe, keine reinen Aufzählungen. Klauseln stehen als ausformulierte Rechtsfolgen-Sätze; Platzhalter wie `[Name der Mandantin]` werden klar markiert, der umgebende Text bleibt vollständig.
>
> **Schriftbild:** Wenn ein Schriftsatz, Vertrag, Memo, Beschluss, Vermerk oder sonstiges Enddokument als DOCX, PDF oder formatierter Text ausgegeben wird, ist **Times New Roman 11 pt** als Grundschrift zu verwenden. Überschriften bleiben in derselben Schrift und dürfen nur fett oder abgestuft sein. Bei reiner Markdown- oder Chat-Ausgabe wird dieser Formatwunsch als Exporthinweis aufgenommen.
>
> **Nummerierung:** Gliederung ausschließlich dezimal (`1`, `1.1`, `1.1.1` und so weiter). Keine römischen Ziffern, keine Buchstaben- oder Mischgliederung.
<!-- END ausformulierungspflicht (autogen) -->

## Was dieser Arbeitsgang nicht macht
- Kein Ersatz für eine vollstaendige Mandantenberatung.
- Keine Festlegung des Mandanten ohne dessen ausdrueckliche Entscheidung.
- Keine Bewertung von Tatsachen, die nicht durch Unterlagen oder klare Mandantenangaben gedeckt sind.
- Bei erkennbaren Interessenkonflikten oder Berufsrechtsfragen Hinweis an den fallfuehrenden Anwalt.

## Soll, Ist, Vermögensbericht und neue Kostenschlüssel

Für die konkrete Rechnungskette den [Abrechnungs-Leitweg](../wirtschaftsplan-jahresabrechnung-28-weg/SKILL.md) verwenden: Rechnung und Dublette, externe Zahlung und interne Umbuchung, beschlossene Soll-Vorschüsse und tatsächlich gezahlte Beträge auseinanderhalten. § 28-Spitze wird nicht aus rückständigem Hausgeld gebildet. Vermögensbericht mit Rücklagenstand/wesentlichem Gemeinschaftsvermögen jedem Eigentümer bereitstellen. Bei Schlüsseländerungen V ZR 50/25 vom 24.04.2026, Rn. 13–23, mit konkretem Belastungsvergleich anwenden. Zu jeder Korrektur Beleg-ID, alter/neuer Betrag, Grund und gegebenenfalls neuen Beschlussbedarf angeben; anschließend den verständlichen Eigentümerbrief verfassen.

Die amtlichen Volltexte, exakten Daten und Anwendungsgrenzen stehen in der [Arbeitsreferenz Oktober 2026](../../references/rechtsstand-oktober-2026.md).