Stb Lohn Arbeitsvertrag Pruefung Lohn Relevant

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name: stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant
title: Arbeitsvertrag aus lohnrelevanter Sicht pruefen
description: 'Für Arbeitsvertrag aus lohnrelevanter Sicht prüfen: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Tatbestands- oder Anspruchsmatrix.'
author: Klotzkette
author_url: https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/tree/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant
license: Apache-2.0
version: 0.1.0
execution_mode: open
jurisdiction: de
practice: tax
language: de
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# Arbeitsvertrag aus lohnrelevanter Sicht pruefen

## Kernsachverhalt

Bevor ein Arbeitsvertrag in die Lohnabrechnung uebernommen wird, prueft der Steuerberater die lohn- und sv-rechtlich relevanten Klauseln: Gehalt brutto/netto, Mehrarbeitsregelung, Sachbezuege, Dienstwagen, JobRad, bAV, Vermoegenswirksame Leistungen, Sonderzahlungen, Befristung. Fehlerhafte Vertraege fuehren zu falscher Abrechnung oder steuerlichen Haftungsrisiken.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Ist es ein Standardvertrag oder individuell ausgehandelt?
2. Welche Vertragsform — Vollzeit, Teilzeit, Minijob, Werkstudent, befristet?
3. Welches Brutto-Gehalt und welche Sonderzahlungen?
4. Sind Sachbezuege oder geldwerte Vorteile vereinbart?
5. Gibt es einen Dienstwagen, JobRad, Diensthandy, JobTicket?
6. Welche bAV-Vereinbarung (Direktversicherung, Pensionskasse)?
7. Gibt es VL-Vereinbarung?
8. Welche Tarifvertraege oder Betriebsvereinbarungen sind anzuwenden?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 611a BGB** — Arbeitsvertrag-Definition.

**§ 19 EStG** — Einkuenfte aus nichtselbstaendiger Arbeit.

**§ 14 SGB IV** — Arbeitsentgelt.

**§ 1 NachweisG** — Schriftliche Niederlegung wesentlicher Vertragsbedingungen.

**§ 2 NachweisG** — Inhalt (Reform 2022, weitere Klauseln Pflicht).

**§ 622 BGB** — Kuendigungsfristen.

**TVG** — Tarifvertragsgesetz.

### Verwaltungsanweisungen

- LStR (Lohnsteuer-Richtlinien) zu Sachbezuegen.
- BMF zu Dienstwagen § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG.
- BMF zum JobRad.

## Workflow

### Phase 1 — Vertragsdokumente sichten

- Arbeitsvertrag im Original (PDF oder Papier).
- Anlagen: Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung.
- Nachtraege (Aenderungen, Gehaltserhoehungen).

### Phase 2 — Pflichtklauseln § 2 NachweisG

- Name und Anschrift Vertragsparteien.
- Vertragsbeginn, Befristung.
- Arbeitsort.
- Beschaeftigung (Taetigkeitsbeschreibung).
- Arbeitsentgelt mit Zusammensetzung.
- Arbeitszeit, Pausen, Mehrarbeit.
- Urlaubsanspruch.
- Kuendigungsfristen.
- Tarifvertraege/Betriebsvereinbarungen (Verweis).

### Phase 3 — Lohnrelevante Klauseln

| Klausel | Lohnsteuerlich | SV-rechtlich |
|---|---|---|
| Brutto-Gehalt | LSt nach Steuerklasse | SV-pflichtig bis BBG |
| Mehrarbeit / Ueberstunden | LSt nach Tabelle; Nacht/SF § 3b EStG | SV nach BBG; § 3b auch SV-frei |
| Sachbezug (Verpflegung, Unterkunft) | LSt; Sachbezugswerte SvEV | SV-pflichtig zu Sachbezugswert |
| Aufmerksamkeiten 60 EUR | LSt-frei wenn persoenlicher Anlass | SV-frei |
| Sachbezugsfreigrenze 50 EUR | LSt-frei wenn 50 EUR/Monat insgesamt | SV-frei wenn LSt-frei |
| Dienstwagen 1-Prozent | LSt nach 1-Prozent-Methode oder Fahrtenbuch | SV-pflichtig zur BBG |
| JobRad-Leasing (Gehaltsumwandlung) | LSt nach 0,25-Prozent-Methode (1 Prozent von einem Viertel des BLP); bei AG-Finanzierung "zusaetzlich zum Lohn" voll steuerfrei nach § 3 Nr. 37 EStG | SV-pflichtig (bzw. SV-frei bei § 3 Nr. 37 EStG) |
| Deutschlandticket | Steuerfrei bei AG-Pauschal-Erstattung | SV-frei |
| bAV Direktversicherung | LSt-frei bis 8 Prozent BBG (§ 3 Nr 63 EStG) | SV-frei bis 4 Prozent BBG |
| VL Arbeitgeberanteil | LSt-pflichtig | SV-pflichtig |

### Phase 4 — Befristung und Probezeit

- Befristung schriftlich nach § 14 TzBfG.
- Sachgrund oder sachgrundlose Befristung.
- Probezeit max. 6 Monate (§ 622 Abs. 3 BGB).

### Phase 5 — Sonderfaelle

- Gesellschafter-Geschaeftsfuehrer: SV-Pflicht-Pruefung gesondert.
- Werkstudent: 20-Stunden-Woche-Grenze; SV-Sonderstatus.
- Minijob: 538-EUR-Grenze (Stand 01.01.2024; bei MiLo-Anhebung dynamisch).
- Aushilfskraft kurzfristig: max. 3 Monate oder 70 Arbeitstage pro Jahr.

### Phase 6 — Pruefnotiz und Empfehlung

```
PRUEFNOTIZ ARBEITSVERTRAG
Mandant: [Firma]
Arbeitnehmer: [Name]
Datum: [Datum]

1. Pflichtklauseln § 2 NachweisG: [vollstaendig / fehlend]
2. Brutto-Gehalt: [X EUR / Monat]
3. Sonderleistungen: [Aufzaehlung]
4. SV-Klassifikation: [Vollzeit / Minijob / Werkstudent / ...]
5. Steuerlich auffaellig: [keine / Hinweis ...]
6. Empfehlung: [...]
```

## Output

- Pruefnotiz mit Klassifikation.
- Empfehlung zu fehlenden Klauseln.
- Lohn-relevante Setup-Daten fuer DATEV LODAS.

<!-- BEGIN ausformulierungspflicht (autogen) -->
> **Ausformulierungspflicht und Formatstandard.** Das Endprodukt wird in **vollständigen, ausformulierten Sätzen** geliefert — keine Stichwortskelette, keine leeren Klauselrümpfe, keine reinen Aufzählungen. Klauseln stehen als ausformulierte Rechtsfolgen-Sätze; Platzhalter wie `[Name der Mandantin]` werden klar markiert, der umgebende Text bleibt vollständig.
>
> **Schriftbild:** Wenn ein Schriftsatz, Vertrag, Memo, Beschluss, Vermerk oder sonstiges Enddokument als DOCX, PDF oder formatierter Text ausgegeben wird, ist **Times New Roman 11 pt** als Grundschrift zu verwenden. Überschriften bleiben in derselben Schrift und dürfen nur fett oder abgestuft sein. Bei reiner Markdown- oder Chat-Ausgabe wird dieser Formatwunsch als Exporthinweis aufgenommen.
>
> **Nummerierung:** Gliederung ausschließlich dezimal (`1`, `1.1`, `1.1.1` und so weiter). Keine römischen Ziffern, keine Buchstaben- oder Mischgliederung.
<!-- END ausformulierungspflicht (autogen) -->

## Strategie und Praxis-Tipps

- Schriftliche Niederlegung nach § 2 NachweisG ist Pflicht des Arbeitgebers — bei Fehlen Bussgeld bis 2.000 EUR.
- Sachbezuege immer schriftlich vereinbart, sonst LSt-Hinzurechnung.
- bAV ueber Direktversicherung steuerlich vorteilhaft, aber Bindung an Versicherungsvertrag.
- StBVV: Vertragspruefung ist nicht in Lohnpauschale; gesonderter Auftrag oder Zeithonorar.
- Bei strittigen Klauseln: Hinweis an Mandant, Anwalt einzuschalten (§ 5 RDG).

## Querverweise

- `stb-lohn-mandantenaufnahme-onboarding` — Onboarding.
- `stb-lohn-sachbezuege-50-euro-freigrenze` — Sachbezug.
- `stb-lohn-dienstwagen-1-prozent-fahrtenbuch` — Dienstwagen.
- `stb-lohn-firmenrad-leasing-jobrad` — JobRad.
- `stb-lohn-betriebliche-altersversorgung-grundlagen` — bAV.
- `stb-lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung` — Minijob.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- BGB §§ 611a, 622.
- EStG § 19; LStDV.
- SGB IV § 14.
- NachweisG §§ 1, 2.
- TzBfG § 14.
- LStR; BMF zu Dienstwagen, JobRad.
- Sachbezugswerte SvEV (Verpflegung, Unterkunft) werden jaehrlich angepasst; aktuelle Werte ueber BMAS/SvEV-Verordnung zum Jahreswechsel abrufen (Stand 2025: Verpflegung frei 313 EUR/Monat, Unterkunft 278 EUR/Monat).



## Qualitäts-Hardening

- Arbeite aktennah: Tatsachen, Belege, Fristen, Zuständigkeit und gewünschtes Arbeitsprodukt zuerst klären.
- Keine Rechtsprechung aus Modellwissen zitieren. Jede Entscheidung vor Ausgabe mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei oder amtlich prüfbarer Quelle absichern.
- Keine BeckRS-, juris-, Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatz-Blindzitate. Literatur nur verwenden, wenn der Nutzer sie bereitstellt oder ein lizenzierter Live-Zugriff im konkreten Arbeitsschritt dokumentiert ist.
- Wenn eine Quelle, Randnummer, Behördenpraxis oder Frist nicht sicher geprüft ist, sichtbar als Prüfpunkt markieren und keine Scheinpräzision erzeugen.
- Ergebnisse so liefern, dass sie sofort weiterverwendbar sind: Kurzbild, Prüfpfad, Risikoampel, Lückenliste und konkrete nächste Schritte.