Fa Stu Onboarding Beratungsstruktur

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name: fa-stu-onboarding-beratungsstruktur
title: Beratungsstruktur im Steuerrecht — Pruefungsschema vom Sachverhalt zur Loesung
description: 'Für Beratungsstruktur im Steuerrecht — Prüfungsschema vom Sachverhalt zur Lösung: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt. Fachgebiet: Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte. Route: fa-stu-onboarding-beratungsstruktur.'
author: Klotzkette
author_url: https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/tree/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur
license: Apache-2.0
version: 0.1.0
execution_mode: open
jurisdiction: de
practice: tax
language: de
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# Beratungsstruktur im Steuerrecht — Pruefungsschema vom Sachverhalt zur Loesung

## Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Sachverhalt: Wer hat wann was wem gegenueber wie erklaert oder gezahlt?
2. Beweismittel: Welche Belege Vertraege Konten Buchungsbelege liegen vor?
3. Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen?
4. Welche Rechtsfolge will der Mandant erreichen (Steuerminderung Stundung Erlass Vergleich)?
5. Gibt es konkurrierende Rechtsquellen (EU-Recht DBA Verwaltungsvorschriften)?
- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

## Rechtsgrundlagen

- **§ 88 AO** — Untersuchungsgrundsatz; Behoerde ermittelt Sachverhalt von Amts wegen.
- **§ 90 AO** — Mitwirkungspflichten der Beteiligten.
- **§ 162 AO** — Schaetzung bei Verletzung von Mitwirkungspflichten.
- **§§ 38 ff. AO** — Steueranspruch und Tatbestand.
- **§ 4 AO** — Begriff Gesetz; Verwaltungsanweisungen sind nicht Gesetz.

## Aktuelle Rechtsprechung

- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

## Zentrale Normen

§§ 38 ff. AO (Steueranspruch) · § 88 AO · § 90 AO · § 162 AO · § 4 AO · Art. 20 Abs. 3 GG (Gesetzmaessigkeit) · § 4 EStG / § 5 EStG (Gewinnermittlung als Beispielnorm)

## Quellenregel

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren.

## Sechs-Schritt-Pruefraster

1. **Sachverhalt** vollstaendig und chronologisch (wer, wann, was, wieviel, warum).
2. **Beweismittel** matrixfoermig (Urkunde, Zeuge, Augenschein, Sachverstaendiger, Buchfuehrung).
3. **Tatbestandsmerkmale** der einschlaegigen Norm einzeln durchpruefen.
4. **Rechtsfolge** quantifizieren (Steuermehr/Minder, Zinsen § 233a AO, Hinterziehungszinsen § 235 AO).
5. **Alternativen** vergleichen (Einspruch vs. Aenderung § 173 AO vs. tatsaechliche Verstaendigung vs. Erlass § 227 AO).
6. **Empfehlung** mit Risiko und Kostenaufstellung; schriftlich aktenkundig machen.

## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung.
- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen.
- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen.

> Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.