Deduction Optimizer Engine

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name: deduction-optimizer-engine
description: "소득공제·세액공제 항목을 최적 조합으로 극대화하는 공제 최적화 엔진. 'deduction-optimizer' 에이전트가 공제 항목을 분석하고 최적 조합을 도출할 때 이 스킬의 공제 한도표, 우선순위 알고리즘, 시뮬레이션 방법을 반드시 활용해야 한다. '공제 최적화', '세액공제 극대화', '연말정산 시뮬레이션' 등에 사용한다. 단, 소득 분류나 세액 계산은 이 스킬의 범위가 아니다."
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# Deduction Optimizer Engine — 공제 최적화 엔진

소득공제·세액공제 항목의 한도, 요건, 최적 조합 전략을 제공한다.

## 소득공제 항목 체계 (근로소득 기준)

### 인적공제

| 구분 | 공제액 | 요건 |
|------|--------|------|
| 기본공제 (본인) | 150만원 | 무조건 |
| 기본공제 (배우자) | 150만원 | 연소득 100만원 이하 |
| 기본공제 (직계존속) | 150만원/인 | 60세+, 연소득 100만원 이하 |
| 기본공제 (직계비속) | 150만원/인 | 20세 이하 또는 장애인 |
| 추가공제 (경로우대) | 100만원/인 | 70세 이상 |
| 추가공제 (장애인) | 200만원/인 | 장애인 등록 |
| 추가공제 (부녀자) | 50만원 | 종합소득 3천만원 이하 여성 |
| 추가공제 (한부모) | 100만원 | 배우자 없이 기본공제 자녀 |

### 특별소득공제

| 항목 | 공제 한도 | 비고 |
|------|----------|------|
| 국민연금 | 전액 | 근로자 부담분 |
| 건강보험료 | 전액 | 근로자 부담분 |
| 고용보험료 | 전액 | 근로자 부담분 |
| 주택임차차입금 | 연 400만원 | 무주택 세대주 |
| 장기주택저당차입금 | 연 300~1800만원 | 상환기간별 |

### 그 외 소득공제

| 항목 | 공제율 | 한도 | 요건 |
|------|--------|------|------|
| 신용카드 등 | 15-40% | 총급여별 | 총급여 25% 초과분 |
| 주택마련저축 | 40% | 240만원 | 총급여 7천만원 이하 |
| 소기업·소상공인 공제 | 전액 | 300만원 | 사업자 |
| 우리사주조합 출연금 | 전액 | 400만원 | - |

## 세액공제 항목 체계

### 주요 세액공제

| 항목 | 공제율 | 한도 | 요건 |
|------|--------|------|------|
| 연금저축 | 12-15% | 납입 600만원 | 총급여 5500만원 기준 |
| IRP(퇴직연금) | 12-15% | 연금저축 합산 900만원 | 총급여 5500만원 기준 |
| 보험료 | 12% | 100만원(일반), 150만원(장애인) | 기본공제 대상 보험 |
| 의료비 | 15-20% | 한도 없음(난임 등) | 총급여 3% 초과분 |
| 교육비 | 15% | 본인 한도 없음, 자녀 300만원 | - |
| 기부금 | 15-30% | 소득 한도 | 유형별 차등 |
| 월세 | 15-17% | 750만원 | 총급여 7천만원 이하 |
| 자녀세액공제 | 정액 | 1명 15만, 2명 35만, 3명+ 35만+30만×추가 | - |

### 세액공제율 구분 (총급여 기준)

```
연금저축·IRP 세액공제율:
  총급여 5,500만원 이하: 15%
  총급여 5,500만원 초과: 12%

최대 세액공제액:
  연금저축 600만원 × 15% = 90만원
  IRP 포함 900만원 × 15% = 135만원
```

## 공제 최적화 알고리즘

### 우선순위 결정 공식

```
공제 효율성 = 실질 세금 감소액 / 필요 지출액

소득공제 실질 감소: 공제액 × 한계세율
세액공제 실질 감소: 공제액 × 공제율 (직접 차감)

우선순위:
1. 세액공제 (직접 세금 감소) > 소득공제 (간접 감소)
2. 높은 공제율 항목 > 낮은 공제율 항목
3. 한도 미달 항목 > 한도 도달 항목
4. 필수 지출 동반 항목 > 추가 지출 필요 항목
```

### 최적화 시뮬레이션 순서

```
Step 1: 무조건 공제 적용 (인적공제, 4대보험)
Step 2: 연금저축/IRP 세액공제 극대화 (가장 높은 ROI)
Step 3: 신용카드 등 사용금액 공제 최적 배분
Step 4: 의료비·교육비 세액공제 확인
Step 5: 월세·주택자금 공제 확인
Step 6: 기부금 공제 확인
Step 7: 한도 초과/미달 항목 재조정
```

### 신용카드 공제 최적화

```
공제율 차이:
  신용카드: 15%
  체크카드/현금영수증: 30%
  전통시장: 40%
  대중교통: 40%
  도서·공연: 30%

최적 전략:
  1. 총급여 25%까지 → 신용카드 (혜택 극대화)
  2. 25% 초과분 → 체크카드/현금영수증 (공제율 2배)
  3. 전통시장·대중교통 → 추가 한도 활용
```

## 세율 구간별 공제 효과

| 과세표준 | 세율 | 소득공제 100만원 효과 | 비고 |
|---------|------|-------------------|------|
| ~1,400만 | 6% | 6만원 절세 | 공제 효과 낮음 |
| ~5,000만 | 15% | 15만원 절세 | |
| ~8,800만 | 24% | 24만원 절세 | |
| ~1.5억 | 35% | 35만원 절세 | |
| ~3억 | 38% | 38만원 절세 | 공제 효과 높음 |
| ~5억 | 40% | 40만원 절세 | |
| ~10억 | 42% | 42만원 절세 | |
| 10억 초과 | 45% | 45만원 절세 | |

## 참고

- 소득세법, 조세특례제한법 기준 (매년 개정 확인 필수)
- 상세 공제 요건: `references/deduction-details.md` 참조