Amortir Un Achat Fr

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name: amortir-un-achat-fr
description: "Amortir un achat : sur combien d'années, et combien par an. Méthode professionnelle française, avec ses pièges et ses questions à poser. À utiliser quand : Un achat vient d'être fait (ordinateur, machine, mobilier, logiciel, véhicule, travaux) : se déduit-il tout de suite, ou sur plusieurs années ? ; Connaître la somme à passer en charge chaque année et ce que vaut encore le bien dans les comptes, selon sa date de mise en service et la date de clôture ; Comparer un amortissement constant chaque année (linéaire) et un amortissement plus rapide au début (dégressif), pour un bien qui y a droit."
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> **Version gratuite : règles datées du 07/10/2026.** Les règles changent (SMIC, TVA, seuils…). Avec l'abonnement OriginSkill, votre assistant reçoit la règle à jour, avec sa source et sa date.

# Amortir un achat : sur combien d'années, et combien par an

Une seule tâche : savoir ce que devient un achat dans les comptes. Soit il passe directement en charges, soit il s'inscrit à
l'actif (immobilisation) et son coût est réparti sur plusieurs exercices : c'est l'amortissement. La première question est
souvent la plus rentable (un achat de 450 € n'a pas à s'amortir) ; la seconde est un calcul de jours, d'exercices et de
centimes qui ne se fait pas de tête. Fiche relue le 30/09/2026.

## Quand l'utiliser

- Un achat vient d'être fait (ordinateur, machine, mobilier, logiciel, véhicule, travaux) : se déduit-il
  tout de suite, ou sur plusieurs années ?
- Connaître la somme à passer en charge chaque année et ce que vaut encore le bien dans les comptes,
  selon sa date de mise en service et la date de clôture.
- Comparer un amortissement constant chaque année (linéaire) et un amortissement plus rapide au début
  (dégressif), pour un bien qui y a droit.
- Un véhicule de tourisme : quel plafond, quelle part de l'amortissement n'est pas déductible.
- Répondre à une question précise : « mon PC à 1 200 € mis en service le 15 mars, combien la première année ? »,
  « ma voiture à 32 000 € est-elle entièrement déductible ? »

Quand **ne pas** l'utiliser : choisir le régime d'imposition, la forme juridique ou l'opportunité d'un achat (décision à prendre avec
un professionnel, le plan en chiffre les conséquences) ; remplir ou contrôler la liasse fiscale (fiche `liasse-2033-fr`) ; déclarer
ou récupérer la TVA (fiche `tva-ca3-fr`) ; les échéances de clôture et de dépôt (fiche `calendrier-obligations-fr`) ; la trésorerie
(fiche `tresorerie-12-mois-fr`) ; les biens loués en crédit-bail ou en location longue durée, les immeubles, les fonds de commerce,
l'amortissement dérogatoire, les subventions d'investissement (non relevés).

## Les faits d'un achat

Donner la décision et le plan avec ce que l'on sait, dire l'hypothèse retenue pour chaque fait absent, puis poser en fin de réponse
la question qui change le plus le résultat, une seule d'abord. **La durée n'est jamais devinée** : elle est celle de la personne. Sans durée, pour
les biens que le BOFiP cite (matériel, matériel de bureau et mobilier, véhicule de transport automobile, agencements et installations), l'outil rend des plans
aux deux durées usuelles de la catégorie, donnés comme repères, et demande la durée retenue ; pour les autres (ordinateur, logiciel, manutention, petit équipement),
aucune durée n'est avancée.

| Fait | Pourquoi il compte |
| --- | --- |
| Montant, hors taxes ou toutes taxes comprises | Le seuil de 500 € se lit hors taxes ; la base amortissable est le hors taxes si la TVA est récupérable, le toutes taxes sinon. |
| Nature du bien (petit équipement, mobilier, informatique, logiciel, matériel industriel, manutention, véhicule de tourisme, utilitaire, agencement) | Le seuil de 500 €, le droit au dégressif et le plafond des véhicules en dépendent. |
| Date de mise en service | L'amortissement part de ce jour : elle fixe le prorata de la première année. |
| Durée d'amortissement (en années) | Sans elle, pas de plan : c'est la question décisive. |
| Date de clôture de l'exercice | Décale le prorata de la première année et la date de chaque dotation ; 31/12 par défaut, dit. |
| Régime de TVA (franchise en base ou assujetti) | En franchise, la TVA non récupérable entre dans le coût amortissable. |
| Régime d'imposition (micro, réel) | En micro-BIC, l'amortissement est sans effet. |
| Bien neuf ou d'occasion | Le dégressif est réservé aux biens neufs. |
| Taux de CO2 (véhicule de tourisme) | Fixe le plafond d'amortissement déductible. |

## Connaissances du métier

**La réponse courte.** Un achat dont la valeur unitaire hors taxes n'excède pas **500 €** (matériels et outillages, matériels de
bureau et mobiliers, logiciels) peut être passé directement en charges ; au-dessus, il s'immobilise et s'amortit (BOFiP,
BOI-BIC-CHG-20-30-10, relevé par résultat de recherche du 30/09/2026, texte officiel pas encore relu ; à reconfirmer avant d'agir).
C'est une faculté, pas une obligation, et le dépassement s'apprécie sur le prix global quand plusieurs éléments forment un tout
(un poste de travail avec son écran et son clavier). Un véhicule, un agencement ou une installation ne sont pas dans ce seuil.

**Ce que le calcul apporte que le texte seul ne donne pas.** Le prorata en jours sur 360, la clôture qui décale tout, le passage du
dégressif au linéaire et le plafond du véhicule se croisent. Exemple : un ordinateur de 1 200 € HT mis en service le 15/03/2026,
amorti sur 3 ans, clôture au 31/12. Du 15/03 au 31/12 en mois de 30 jours : 286 jours. Première dotation 317,78 €, puis 400 €,
400 € et 82,22 € : quatre exercices, pas trois. Au dégressif (coefficient 1,25), la première dotation passe à 416,67 €. Une voiture de
32 000 € TTC à 110 g de CO2 amortie sur 5 ans : 6 400 € par an en comptabilité, 3 660 € déductibles, 2 740 € à réintégrer chaque
année, 13 700 € au total. Le plan exercice par exercice, chiffré ligne par ligne, est celui de l'outil.

**Hors taxes ou toutes taxes comprises.** Un assujetti à la TVA récupère la TVA de son achat : la base amortissable est le prix hors
taxes. En franchise en base, la TVA n'est pas récupérable : elle fait partie du coût d'acquisition et la base est le prix toutes taxes
comprises (plan comptable général, règlement ANC 2014-03, version du 1er janvier 2026, relevé par résultat de recherche du
30/09/2026, non relu en ligne). La TVA sur un véhicule de tourisme n'est pas déductible non plus (BOFiP, BOI-TVA-DED-30-30-20,
version du 02/07/2025, même réserve) : sa base est le prix TTC.

**Le prorata temporis, en jours sur 360.** L'amortissement linéaire part du jour de la mise en service ; la première annuité est
réduite au prorata des jours, sur une année de 360 jours, soit douze mois de 30 jours (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-10, version du
12/09/2012, relevé par résultat de recherche du 30/09/2026, non relu en ligne). Les jours se comptent de la mise en service à la
clôture, début et fin compris, le 31 et le dernier jour de février valant 30 ; le 1er janvier au 31 décembre fait exactement 360.
Première dotation = base × taux annuel × jours / 360. La dernière dotation est le reste à amortir : avec un départ en cours
d'année, un amortissement sur n ans court sur n + 1 exercices. La durée d'un plan est celle que la personne estime pour ce bien
(durée d'utilité, plan comptable général, art. 214-13, même relevé) : les taux usuels du BOFiP (BOI-BIC-AMT-10-40-30, lu le 03/10/2026, donnés à titre purement indicatif : matériel 10 à 15 %, outillage 10 à 20 %, matériel de bureau 10 à 20 %, matériel de transport automobile 20 à 25 %, mobilier 10 %, agencements et installations 5 à 10 %) ne servent que de repères.

**Le dégressif.** Taux linéaire × coefficient : 1,25 de 3 à 4 ans, 1,75 de 5 à 6 ans, 2,25 au-delà de 6 ans (CGI, art. 39 A,
relevé par résultat de recherche du 30/09/2026, non relu en ligne). Il se calcule sur la valeur nette comptable, part du premier
jour du mois d'acquisition et la première annuité se réduit en mois entiers ; dès que le linéaire sur la durée restante dépasse le
dégressif, le passage au linéaire est obligatoire (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-20-30, version du 12/09/2012, même réserve). Il est réservé
aux biens **neufs** de la liste de l'article 39 A (matériels et outillages industriels, manutention, installations, matériel
informatique selon les résultats relevés, recherche) d'une durée d'au moins 3 ans (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-20-50, version du
30/05/2014, même réserve) ; un véhicule de tourisme, un bien d'occasion ou un mobilier de bureau n'y ont pas droit. La liste est
limitative : le classement d'un bien dans la liste est une décision à confirmer avec le texte, l'outil ne retient comme éligibles
que le matériel industriel, la manutention et l'informatique.

**Le véhicule de tourisme.** Un véhicule de tourisme n'est amortissable fiscalement que dans la limite d'un plafond qui dépend du
taux d'émission de CO2 (cycle WLTP) : 30 000 € jusqu'à 20 g/km, 20 300 € de plus de 20 à moins de 50 g/km, 18 300 € de 50 à 160 g/km,
9 900 € au-dessus de 160 g/km (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-40-50, version du 18/12/2019, relevé par résultat de recherche du 30/09/2026,
non relu en ligne ; les montants sont inchangés depuis 2021 selon les pages relevées, dont des sites non officiels : reconfirmer la
tranche d'un véhicule proche d'une borne). Le prix comparé au plafond est le prix TTC. La fraction du prix au-dessus du plafond
forme un amortissement non déductible, réintégré chaque année à hauteur de la même part de l'annuité : pour 32 000 € TTC et un
plafond de 18 300 €, 42,8125 % de chaque annuité. Le plafond se lit sur le taux de CO2 de la carte grise ; la fiche ne le devine pas.

**En micro-BIC, rien à amortir.** L'abattement forfaitaire est réputé tenir compte des amortissements (CGI, art. 50-0, relevé par
résultat de recherche du 30/09/2026, non relu en ligne) : pas de charge à passer, pas de plan fiscal à tenir.

**Comptable et fiscal.** Le plan comptable général demande un plan d'amortissement fondé sur la durée d'utilité et le mode propres
au bien, le linéaire à défaut de mode mieux adapté ; le fisc a ses règles (prorata, plafond des véhicules, dégressif). Quand les deux
diffèrent (le plafond du véhicule, par exemple), la comptabilité garde l'amortissement complet et le résultat fiscal réintègre
l'écart. Un amortissement dérogatoire n'est pas traité ici.

## Pièges fréquents

- **Amortir ce qui peut passer en charge.** Un logiciel à 450 € HT n'a pas besoin de plan : le seuil de 500 € HT est une faculté
  dont l'entreprise a le droit de se servir.
- **Comparer le seuil au prix TTC.** Il se lit hors taxes : 600 € TTC font 500 € HT, sous le seuil ; 600,01 € TTC le dépassent.
- **Oublier le prorata de la première année.** L'amortissement part de la mise en service, pas du 1er janvier, et une clôture autre
  que le 31/12 décale tout.
- **Croire qu'un plan sur 3 ans a 3 exercices.** Avec un départ en cours d'année, il en a 4 : la première dotation est courte, la
  dernière est le reste.
- **Mettre la TVA dans la base quand elle est récupérable, ou l'en oublier en franchise en base.** Assujetti : base hors taxes ;
  franchise en base et véhicule de tourisme : base toutes taxes comprises.
- **Appliquer le dégressif à un bien qui n'y a pas droit** (véhicule de tourisme, bien d'occasion, mobilier, durée de moins de 3 ans).
- **Oublier le passage obligatoire au linéaire** sur les dernières années d'un plan dégressif.
- **Amortir un véhicule de tourisme en entier.** La part au-dessus du plafond n'est pas déductible : à réintégrer chaque année.
- **Lire le plafond sur un autre critère que le CO2 WLTP de la carte grise.**
- **Choisir la durée au hasard.** C'est la personne qui donne la durée d'utilité du bien ; une durée trop courte décale des charges,
  trop longue étale un bien usé. Les taux usuels du BOFiP ne sont que des repères indicatifs.
- **Amortir en micro-BIC.** L'abattement forfaitaire en tient déjà compte.
- **Oublier les exercices déjà clos.** Pour un bien acheté il y a deux ans, le plan recalcule depuis l'origine ; les exercices passés
  se lisent dans les comptes déjà arrêtés.

## Méthodes proposées (jamais imposées)

1. **Charge ou immobilisation en quatre questions** : quel bien (nature) ; quel prix unitaire hors taxes ; dans le seuil de 500 € ou
   non ; en micro-BIC ou en réel. Conclure « charge possible », « immobilisation » ou « sans effet ». Détails :
   `methode-charge-ou-immobilisation`.
2. **Le plan d'amortissement en cinq temps** : fixer la base (HT ou TTC) ; fixer la durée et la date de mise en service ; fixer la
   clôture ; faire calculer le linéaire (et le dégressif si éligible) ; lire la première dotation, la dernière, la valeur nette et,
   pour un véhicule, la part à réintégrer. Détails : `methode-plan-d-amortissement`. Cas du véhicule de tourisme :
   `vehicule-de-tourisme`.

La première convient à tout achat courant ; la seconde, dès qu'il y a un plan à tenir. La personne peut ignorer les méthodes, en
changer, sauter une étape ou revenir en arrière. Exemples chiffrés : `exemples-calcules`. Questions à poser :
`questions-a-poser`. Vocabulaire : `glossaire`.

## Contrat de réponse (3 règles fixes)

1. Toute règle ou tout chiffre affirmé vient avec sa **source datée** : les règles servies viennent du calcul avec leur source ;
   ce qui n'est pas relu en ligne le dit (« relevée le 30/09/2026, texte officiel pas encore relu ; à reconfirmer avant d'agir »).
2. **Ne jamais inventer** : dire l'hypothèse retenue faute de fait (clôture, TVA, bien neuf, CO2) et ce qui n'est pas relevé (durées
   d'usage de l'ordinateur, du logiciel et de la manutention, amortissement dérogatoire, crédit-bail).
3. **Prévenir** quand une règle vient de changer (champ `prudence`).

« Décision d'abord », « une seule question » et l'ordre des étapes sont de bonnes habitudes quand la personne veut agir, pas des obligations.

**Restitution au dirigeant.**

1. Répondre d'abord, exactement, à la question posée et à rien d'autre : la règle ou le chiffre en une ou deux phrases, puis ce qui sert à cette question. Pas de tableau complet, pas de volet non demandé, aucun chiffre d'exemple inventé. Reprendre tels quels les chiffres de `en_clair.resultats`, sans les recalculer ; ne jamais affirmer qu'un point non fourni par le dirigeant est en règle.
2. Si un fait manque et change la réponse, donner la réponse pour chaque cas, puis poser une seule question à la fin : celle qui débloque. Aucune question si rien ne manque.
3. Parler en mots du dirigeant : jamais « la fiche », « la méthode », « l'outil », « le moteur », « le serveur », ni un code ou un champ technique (`entree_incomplete`, `manquant`, `prudence`) ; ne jamais recopier le mot « garanti » ni « non garanti ». Traduire : « il me manque la date d'embauche pour calculer… », « règle relevée sur Légifrance le JJ/MM/AAAA ; à reconfirmer avant d'agir si l'enjeu est important » pour une règle dont la source porte un relevé Légifrance daté, sans y ajouter que le texte n'a pas été relu (relevé veut dire lu ce jour-là) ; « relevée le JJ/MM/AAAA, texte officiel pas encore relu ; à reconfirmer avant d'agir » seulement pour une règle que sa source dit non relue en ligne ou relevée par une recherche. Écrire « vérifiée » seulement pour une règle marquée vérifiée (« règle vérifiée le JJ/MM/AAAA ; à reconfirmer avant d'agir si l'enjeu est important ») : une source citée n'est pas une vérification. Les dates de relevé des sources et leurs numéros (S1, S2…) servent à dire « à confirmer », jamais à écrire qu'une fiche ou une méthode a été vérifiée.
4. Une échéance qui tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié se dit avec son report si les règles en donnent un, sinon « à vérifier ».
5. Ne jamais inventer un fait absent, ni pour appeler un outil. Une règle datée fournie par OriginSkill n'est jamais remplacée par une source secondaire trouvée en ligne ; en cas d'écart, donner les deux valeurs, leurs sources et leurs dates.

## Outils (description ouverte)

L'exécution exacte est servie par le connecteur, sur le moteur amortissement.

| Outil | Sert à | Appeler quand |
| --- | --- | --- |
| `amortissement_plan` (nom servi : `orizon_amortissement_plan`) | La décision charge ou immobilisation, la base amortissable, le plan linéaire exercice par exercice (jours sur 360, dotation, cumul, valeur nette), le plan dégressif et le comparatif pour un bien éligible, le plafond et la réintégration d'un véhicule de tourisme | Dès qu'il y a un montant, une date de mise en service et une durée, ou un prix à comparer au seuil de 500 € ou au plafond d'un véhicule |

Entrées principales : `montant_ht` ou `montant_ttc` (et `taux_tva_pct`), `nature`, `date_mise_en_service`, `duree_ans` ou `duree_mois`,
`date_cloture_exercice` (MM-JJ, ou AAAA-MM-JJ pour une première clôture plus longue), `regime_tva`, `regime_benefices`, `forme_juridique`,
`plan_souhaite`, `bien_neuf`, `date_acquisition`, `taux_co2_g_km`. Une entrée non comprise ou mal formée est dite dans `manquant`, jamais ignorée
en silence.

Lire la réponse : `resultat.reponse` porte la synthèse en quelques phrases ; `decision` dit charge possible, immobilisation ou sans effet, avec le
seuil ; `calcul_de_la_base` donne la base ligne par ligne ; `plan_lineaire.lignes` donne, pour chaque exercice, les jours sur 360, le calcul, la
dotation, le cumul et la valeur nette comptable ; `plan_degressif` et `comparaison` le dégressif quand il est disponible (sinon la raison) ;
`vehicule_de_tourisme` le plafond, la tranche de CO2 et la réintégration de chaque exercice ; `exercices` les clôtures retenues ; `alertes` ce qui
demande attention (clôture un jour férié, premier exercice long, mise en service future) ; `hypotheses` ce qui a été retenu faute de fait ;
`question_decisive` ce qu'il faut demander. Chaque appel répond sous la forme unique `resultat` / `regles` / `manquant` / `prudence` / `garanti`.

L'outil calcule et range ; il ne rédige rien, ne choisit pas la durée et ne décide pas à la place de la personne. Une date de clôture qui
tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié est signalée : l'exercice se clôt quand même à cette date, sans report.

## Lien avec la mémoire d'entreprise (abonnés)

Le plan se calcule sans mémoire : on lui donne les faits. Il prend, avec les mêmes noms que la mémoire d'entreprise, quatre faits :

- `date_cloture_exercice` (jour et mois, par exemple le 31 décembre) : donne la clôture de chaque exercice, au lieu du 31/12 supposé ;
- `regime_tva` (`reel_normal`, `reel_simplifie` ou `franchise` dans la mémoire) : décide si la TVA de l'achat entre dans la base amortissable ;
- `forme_juridique` : sert seulement à contrôler la cohérence avec un régime micro (une SAS, une SASU ou une SA n'est pas en micro-BIC) ;
- `regime_benefices` (réel normal, réel simplifié ; l'outil accepte aussi micro).

Un dossier de faits collé tel quel est accepté ; les faits qui n'ont pas d'effet sur un plan (effectif, convention collective, périodicité de
TVA) sont ignorés sans bruit. Le montant, la date de mise en service et la durée d'un achat ne sont pas des faits de la liste fermée de la
mémoire : ils se redonnent à chaque achat, ou se déposent comme texte (mémoire brute, type `autre`) pour retrouver le registre des immobilisations.
Un fait lu dans la mémoire n'est plus vrai après un changement : le confirmer. Rien n'est écrit dans la mémoire sans validation humaine.

## Quatre usages

| Usage | Attitude | Outils |
| --- | --- | --- |
| Question simple (« 450 € de logiciel, charge ou immobilisation ? ») | Répondre d'abord (charge possible sous 500 € HT), puis la réserve et la question qui manque | `amortissement_plan` si un montant est donné |
| Objectif précis (« voici l'achat, donne-moi le plan ») | Appeler le plan tout de suite, rendre d'abord la décision et la première dotation, puis le détail et les hypothèses | `amortissement_plan` |
| Suivre une méthode (« guide-moi pour mon immobilisation ») | Proposer l'une des deux méthodes ; la personne choisit le rythme | selon l'étape |
| Explorer (« linéaire ou dégressif ? ») | Conversation libre, les deux plans côte à côte, sans trancher à sa place | outil seulement si des chiffres sont donnés |

## Sans abonnement (« non garanti »)

Les connaissances, les pièges, les méthodes et les questions à poser restent utiles. Le plan calculé et les règles servies ne sont pas garantis :
le dire, et indiquer `garanti: non`. La mémoire d'entreprise est réservée aux abonnés.

## Documents

Le plan est rendu en chiffres dans la conversation : la fiche ne produit aucun tableur, aucun registre des immobilisations ni aucun fichier. Si la
personne veut un tableau, le LLM l'écrit dans sa réponse à partir du plan chiffré, avec les hypothèses en légende ; il ne prétend jamais
avoir créé un fichier.

## Ce qui n'est pas relevé

Les durées d'usage du matériel informatique, des logiciels, de la manutention et du petit équipement, que le BOFiP ne cite pas (la durée est donnée par la personne) ; l'amortissement dérogatoire ; les biens en crédit-bail ou en
location longue durée (loyers du véhicule compris) ; la décomposition d'un bien en composants ; les immeubles et agencements de locaux loués ;
les amortissements exceptionnels ; les véhicules acquis avant 2021 (barème non relevé) ; les véhicules utilitaires et leurs règles propres ;
la liste complète de l'article 39 A (seule une liste d'éligibilité prudente est retenue) ; le traitement d'une cession ou d'une mise au rebut
(plus-value, dotation de sortie) ; la liasse fiscale et ses lignes de réintégration. Pour chacun, le dire et orienter vers le texte, le
comptable ou un professionnel.

### Annexe : exemples-calcules

# Exemples chiffrés

Chaque exemple est rejoué par l'outil (cas de référence) ; les chiffres sont ceux du calcul exact au centime. Règles relevées le 30/09/2026 par
résultat de recherche, textes officiels pas encore relus ; à reconfirmer avant d'agir.

## 1. Un logiciel à 450 € HT

Bien du seuil, 450 € HT, 50 € sous 500 € : charge possible. Avec une durée de 3 ans et une mise en service le 15/03/2026, l'outil donne aussi le
plan pour qui préfère immobiliser : 119,17 €, 150 €, 150 € et 30,83 €.

## 2. Un ordinateur à 1 200 € HT, mis en service le 15/03/2026, 3 ans, clôture au 31/12 (assujetti)

Au-dessus du seuil : immobilisation, base 1 200 € HT. Première année : 286 jours sur 360.

| Exercice | Jours | Calcul | Dotation | Cumul | Valeur nette |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Clos le 31/12/2026 | 286 | 1 200 × 33,33 % × 286 / 360 | 317,78 € | 317,78 € | 882,22 € |
| Clos le 31/12/2027 | 360 | 1 200 × 33,33 % | 400 € | 717,78 € | 482,22 € |
| Clos le 31/12/2028 | 360 | 1 200 × 33,33 % | 400 € | 1 117,78 € | 82,22 € |
| Clos le 31/12/2029 | reste | 1 200 - 1 117,78 | 82,22 € | 1 200 € | 0 € |

Quatre exercices pour un plan de 3 ans. Mis en service le 01/01/2026, le même plan fait trois dotations de 400 €.

## 3. Le même ordinateur en franchise en base

La TVA n'est pas récupérable : base de 1 440 € TTC. Dotations : 381,33 €, 480 €, 480 €, 98,67 €.

## 4. Dégressif d'un matériel industriel neuf à 10 000 € HT, 5 ans, mis en service le 01/01/2026

Coefficient 1,75, taux 35 %. Exercice 1 : 3 500 € (valeur nette 6 500). Exercice 2 : 2 275 € (4 225). Exercice 3 : 1 478,75 € (2 746,25).
Exercice 4 : le linéaire sur les 2 années restantes (1 373,13 €) dépasse le dégressif (961,19 €) : passage obligatoire au linéaire, 1 373,13 €
(valeur nette 1 373,12). Exercice 5 : le reste, 1 373,12 €.

## 5. Le dégressif de l'ordinateur de l'exemple 2 (matériel informatique neuf, 3 ans, mis en service le 15/03/2026)

Coefficient 1,25, taux 41,67 %, première annuité sur 10 mois (mars à décembre) : 416,67 €, puis 361,54 €, 361,53 € et 60,26 €. Comparé au linéaire :
+98,89 € la première année, puis -38,46 €, -38,47 € et -21,96 €.

## 6. Clôture au 30/06

4 800 € HT de mobilier, 4 ans, mise en service le 15/03/2026 : 106 jours jusqu'au 30/06/2026, donc 353,33 € puis 1 200 €, 1 200 €, 1 200 € et
846,67 € : cinq exercices.

## 7. Un véhicule de tourisme à 32 000 € TTC, 110 g/km, 5 ans

Plafond 18 300 €. 6 400 € d'amortissement par an, dont 3 660 € déductibles et 2 740 € à réintégrer ; 13 700 € au total. À 50 g/km pile, le
plafond est 18 300 € ; à 49,9 g/km, 20 300 € ; à 161 g/km, 9 900 €.

### Annexe : glossaire

# Glossaire

| Terme | Définition courte |
| --- | --- |
| Charge | Dépense passée directement en résultat l'année de l'achat. |
| Immobilisation | Bien durable inscrit à l'actif, dont le coût est réparti sur plusieurs exercices par l'amortissement. |
| Seuil de 500 € | Un matériel, outillage, mobilier de bureau ou logiciel dont la valeur unitaire hors taxes n'excède pas 500 € peut passer directement en charges. |
| Amortissement | Répartition systématique du coût d'un bien sur sa durée d'utilisation. |
| Base amortissable | Coût à répartir : hors taxes si la TVA est récupérable, toutes taxes comprises sinon. |
| Dotation | Amortissement d'un exercice. |
| Cumul des amortissements | Somme des dotations déjà passées. |
| Valeur nette comptable (VNC) | Base amortissable moins le cumul des amortissements. |
| Mise en service | Jour où le bien est prêt à servir : départ de l'amortissement. |
| Prorata temporis | Réduction de la première dotation au nombre de jours (ou de mois) d'utilisation dans l'exercice. |
| Année de 360 jours | Convention de calcul : douze mois de 30 jours. |
| Amortissement linéaire | Dotations égales chaque année (sauf la première et la dernière), base x taux. |
| Amortissement dégressif | Dotations décroissantes : valeur nette x taux x coefficient, réservé à certains biens neufs. |
| Coefficient dégressif | 1,25 (3 à 4 ans), 1,75 (5 à 6 ans), 2,25 (plus de 6 ans). |
| Passage au linéaire | Changement obligatoire de mode dans un plan dégressif, dès que le linéaire sur la durée restante dépasse le dégressif. |
| Exercice | Période comptable, en général 12 mois, close à la date de clôture. |
| Véhicule de tourisme | Véhicule conçu pour transporter des personnes ; son amortissement est plafonné. |
| Plafond d'amortissement | Prix maximal amortissable fiscalement, selon le taux de CO2 (30 000, 20 300, 18 300 ou 9 900 €). |
| Amortissement non déductible | Part de l'annuité au-dessus du plafond, réintégrée au résultat fiscal. |
| Réintégration | Ajout au résultat fiscal d'une charge comptabilisée mais non déductible. |
| Micro-BIC | Régime où un abattement forfaitaire remplace les charges, amortissements compris. |
| Franchise en base | Régime sans TVA facturée ni récupérable : la TVA des achats est un coût. |

### Annexe : methode-charge-ou-immobilisation

# Méthode : charge ou immobilisation en quatre questions

Méthode proposée, jamais imposée. Elle tient en quatre questions, dans cet ordre. Relevée le 30/09/2026 par résultat de recherche, texte
officiel pas encore relu ; à reconfirmer avant d'agir.

1. **Quel bien ?** Matériel ou outillage, matériel de bureau ou mobilier, logiciel : dans le seuil. Véhicule, agencement, installation,
   autre bien : hors du seuil, l'achat s'immobilise quel que soit son prix.
2. **Quel prix unitaire hors taxes ?** Le seuil est de 500 € hors taxes par unité. Si plusieurs éléments forment un tout (un poste de
   travail), le dépassement s'apprécie sur le prix global de l'ensemble. Un prix donné toutes taxes comprises se ramène au hors taxes
   (600 € TTC à 20 % font 500 € HT).
3. **Dans le seuil ou non ?** « N'excède pas 500 € » : 500 € pile est dans le seuil, 500,01 € est au-dessus. Dans le seuil, l'achat peut
   passer directement en charges ; c'est une faculté, l'immobiliser reste possible (par exemple pour lisser une dépense qui compte
   dans le résultat). Au-dessus, il s'immobilise.
4. **Micro-BIC ou réel ?** En micro-BIC, l'abattement forfaitaire est réputé tenir compte des amortissements : il n'y a ni charge à passer ni
   plan à tenir.

## Conclure

| Situation | Conclusion |
| --- | --- |
| Bien du seuil, prix unitaire HT de 500 € ou moins | Charge possible (faculté) |
| Bien du seuil, prix unitaire HT au-dessus de 500 € | Immobilisation, plan d'amortissement |
| Véhicule, agencement, installation, autre | Immobilisation, quel que soit le prix |
| Micro-BIC | Sans effet : l'amortissement ne se déduit pas en plus |

Ce que la méthode ne tranche pas : le choix de passer en charge un achat qui en a le droit (effet sur le résultat de l'exercice,
décision de la personne avec son comptable), et le classement d'un bien ambigu (un ordinateur est rattaché au matériel de bureau par
l'outil, à confirmer).

### Annexe : methode-plan-d-amortissement

# Méthode : le plan d'amortissement en cinq temps

Méthode proposée, jamais imposée. Règles relevées le 30/09/2026 par résultat de recherche, textes officiels pas encore relus ; à reconfirmer
avant d'agir.

1. **Fixer la base amortissable.** Prix hors taxes si la TVA est récupérable (assujetti à un régime réel, hors véhicule de tourisme) ; prix toutes
   taxes comprises si elle ne l'est pas (franchise en base, véhicule de tourisme). Frais d'installation et de mise en route : à ajouter par la
   personne si elle les a payés, l'outil n'en devine pas.
2. **Fixer la durée et la mise en service.** La durée est celle que la personne estime pour ce bien ; aucune durée usuelle par catégorie n'est
   relevée. La mise en service est le jour où le bien est prêt à servir, pas le jour de la facture.
3. **Fixer la clôture.** La date de clôture de l'exercice (MM-JJ) ; 31/12 par défaut. Un premier exercice de plus de 12 mois se donne en
   AAAA-MM-JJ.
4. **Faire calculer.** Linéaire : dotation = base × taux annuel × jours / 360, chaque exercice plein valant 360 jours, la dernière dotation étant
   le reste. Dégressif, si le bien est neuf, éligible et d'au moins 3 ans : valeur nette × taux × coefficient, première annuité en mois entiers
   depuis le premier jour du mois d'acquisition, passage au linéaire dès qu'il donne plus.
5. **Lire et décider.** Première dotation, dernière, nombre d'exercices, valeur nette à chaque clôture. Comparer le linéaire et le dégressif si
   les deux existent : le dégressif charge plus les premières années, le linéaire plus régulièrement ; le choix reste à la personne et au
   comptable. Pour un véhicule de tourisme, lire la part à réintégrer de chaque exercice.

## Comment se comptent les jours

Du jour de mise en service au jour de clôture, début et fin compris, en mois de 30 jours : le 31 vaut 30, le dernier jour de février vaut 30.
Du 15/03 au 31/12 : 8 mois entiers de 30 jours (avril à novembre, 240 jours), plus 16 jours de mars et 30 jours de décembre, soit 286. Un exercice
complet fait 360 jours, y compris un exercice clos fin février d'une année bissextile.

## Vérifications utiles

- La somme des dotations est égale à la base amortissable, au centime ; la valeur nette finit à 0.
- Avec une mise en service en cours d'année, le plan a un exercice de plus que sa durée en années.
- Une mise en service le 1er janvier (clôture au 31/12) donne des dotations égales.
- Une clôture qui tombe un week-end ou un jour férié est signalée ; l'exercice se clôt quand même à cette date.

### Annexe : questions-a-poser

# Questions à poser (une seule d'abord)

Règle : donner la décision et le plan avec l'hypothèse retenue, puis poser **en fin de réponse** la question dont la réponse change le plus le résultat.
Une seule d'abord (les autres suivent si la personne veut affiner). Ne jamais refuser de répondre faute d'un fait : la décision charge ou immobilisation
se donne dès que le montant et la nature sont connus. La question décisive de l'outil (`question_decisive`) est la durée tant qu'elle manque.

| Fait absent | Question | Hypothèse retenue en attendant | Ce que la réponse change |
| --- | --- | --- | --- |
| Durée d'amortissement | « Sur combien d'années comptez-vous amortir ce bien ? » | Aucune : pas de plan sans durée | Tout le plan |
| Date de mise en service | « À quelle date le bien est-il mis en service ? » | Aucune | Le prorata de la première année |
| Nature du bien | « De quel bien s'agit-il (matériel, outil, mobilier, logiciel, ordinateur, véhicule, agencement) ? » | Autre bien : seuil non appliqué | Le seuil de 500 €, le dégressif, le plafond |
| Taux de CO2 (véhicule) | « Quel est le taux d'émission de CO2 en g/km (WLTP, carte grise) ? » | Aucune : plafond non appliqué | Le plafond, la part à réintégrer |
| Régime de TVA | « Êtes-vous en franchise en base de TVA ou assujetti ? » | TVA récupérable : base hors taxes | La base amortissable (hors taxes ou TTC) |
| Taux de TVA | « Quel taux de TVA a été appliqué à l'achat ? » | 20 % | Le passage du HT au TTC |
| Clôture de l'exercice | « À quelle date clôturez-vous vos comptes ? » | 31/12, exercices de 12 mois | Le prorata et la date de chaque dotation |
| Bien neuf | « Le bien est-il neuf ou d'occasion ? » | Neuf | L'éligibilité au dégressif |
| Régime d'imposition | « Êtes-vous au micro-BIC ou à un régime réel ? » | Régime réel | Micro : l'amortissement est sans effet |

## Questions qui ouvrent un débat et restent à la personne

- Passer en charge un achat qui en a le droit ou l'immobiliser : effet sur le résultat, décision avec le comptable.
- Linéaire ou dégressif : le plan chiffre les deux, le choix n'est pas le sien.
- La durée à retenir : c'est la durée d'utilité que la personne estime pour son bien ; aucune durée usuelle n'est relevée.
- Un bien ambigu (un ordinateur est-il du « matériel de bureau » pour le seuil, est-il dans la liste du dégressif) : à confirmer avec le texte ou un professionnel.

### Annexe : vehicule-de-tourisme

# Le véhicule de tourisme : plafond et réintégration

Relevé le 30/09/2026 par résultat de recherche, textes officiels pas encore relus ; à reconfirmer avant d'agir. Plusieurs des pages relevées sont
des sites non officiels : les montants concordent, les bornes exactes de CO2 sont à reconfirmer sur le texte pour un véhicule proche d'une borne.

| Taux d'émission de CO2 (WLTP) | Plafond d'amortissement déductible |
| --- | --- |
| 20 g/km ou moins | 30 000 € |
| Plus de 20 et moins de 50 g/km | 20 300 € |
| De 50 à 160 g/km | 18 300 € |
| Plus de 160 g/km | 9 900 € |

Source : BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-40-50 (version du 18/12/2019, page relevée par résultat de recherche). Les pages relevées disent ce barème inchangé
depuis 2021 ; aucune modification de 2026 n'a été relevée. L'outil ne calcule le plafond que pour un véhicule acquis à partir du 01/01/2021 et le dit
sinon.

## Comment la réintégration se calcule

1. La base est le prix TTC (la TVA sur un véhicule de tourisme n'est pas déductible).
2. Si le prix TTC dépasse le plafond, la part de chaque annuité au-dessus du plafond n'est pas déductible : annuité × (prix - plafond) / prix.
3. La comptabilité garde l'amortissement complet ; le résultat fiscal réintègre l'écart chaque exercice. La somme des réintégrations est prix - plafond.

Exemple : 32 000 € TTC, 110 g/km, 5 ans, mise en service le 01/07/2026, clôture au 30/06 : 6 400 € par an, plafond 18 300 €, part non
déductible 13 700 / 32 000 = 42,8125 %, soit 2 740 € réintégrés chaque année et 3 660 € déductibles, 13 700 € au total.

## Ce que la fiche ne fait pas

- Le dégressif d'un véhicule de tourisme : exclu.
- Les véhicules en location, en crédit-bail ou en location longue durée (réintégration de loyers) : non relevé.
- Les véhicules utilitaires : règles propres non relevées.
- Un véhicule acquis avant 2021 : barème non relevé.
- Le taux de CO2 d'un véhicule à deux cycles (NEDC et WLTP) : le WLTP est lu, et c'est la personne qui le donne, il n'est pas deviné.
- Les tableaux de la liasse où la réintégration se porte : non relevés.

## Aller plus loin avec OriginSkill

Ce que vous venez de lire est la méthode de la fiche : elle est ouverte à tous. OriginSkill ajoute ce qu'un texte ne peut pas faire seul : des calculs et des contrôles exacts, faits avec des règles tenues à jour (chacune porte sa source et sa date), la mémoire de votre entreprise et le droit à jour.

### Les calculs de cette fiche

Ces calculs sont inclus dans l'abonnement. OriginSkill les fait pour vous, avec des règles à jour et sourcées, et la réponse est garantie.

- **Savoir si un achat passe en charge ou s'amortit, et sur quelle durée** (outil `orizon_amortissement_plan`) : À partir d'un achat, dit s'il peut passer directement en charges, sinon rend le plan d'amortissement année par année.

### Avec l'abonnement, en plus

- **La mémoire de votre entreprise** : vos informations et vos dossiers sont retenus d'une conversation à l'autre, et rien n'y est écrit sans votre validation.
- **Le droit à jour** : chaque règle porte sa source et sa date, et OriginSkill vous prévient quand une règle a changé.

### Brancher OriginSkill à votre assistant

Dans votre assistant d'intelligence artificielle (Claude, ChatGPT en mode développeur, Cursor, Codex ou tout autre assistant qui accepte les connecteurs au standard MCP, une façon de brancher un service externe), ajoutez un connecteur avec cette adresse :

    https://api.originskill.ai/mcp

Votre assistant ouvre alors une page de connexion à votre compte OriginSkill. Les étapes détaillées sont ici : https://originskill.ai/installer

### Tarif

Offres et abonnement : https://originskill.ai/tarif