Stb Dba Slowenien

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name: stb-dba-slowenien
description: "DBA Deutschland Slowenien 2006. Anwendungsfall Mittelstand Automotive Tourismus Beteiligungen. EU-MTRL ergaenzend. Methodenartikel Anrechnung. Output Mandanten-Memo Berechnungsbeispiel BZSt-Hinweise."
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# DBA Deutschland-Slowenien (2006)

## Kernsachverhalt

Das DBA-Slowenien vom 03.05.2006 (BGBl. 2006 II S. 1091) regelt das Verhaeltnis zum EU-Mitglied Slowenien. Praxisrelevant sind Mittelstandsbeziehungen, Automotive-Zulieferer, Tourismusbeteiligungen (Adria) und Holdings.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Konstellation?
2. Beteiligungshoehe?
3. Tourismusobjekt Adria?
4. Bauausfuehrung?
5. MLI-Anpassungen?
6. Pension?
7. Ansaessigkeitsbescheinigung?
8. EU-MTRL relevant?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen
- **DBA Deutschland-Slowenien vom 03.05.2006**, in Kraft 19.12.2006 (BGBl. 2006 II S. 1091; Bekanntmachung Inkrafttreten BGBl. 2007 II S. 213).
- **OECD-MA**.
- **§§ 34c, 32b, 50d EStG**, § 20 AStG.
- **MTRL**, **ZinsLizenzRL**.
- **MLI**: Deutschland und Slowenien sind MLI-Unterzeichner; MLI-Anwendung auf das DBA-Slowenien ab VZ 2021 (aktuellen Stand beim BMF pruefen).

### Leitentscheidungen und BMF-Schreiben
- Spezifische BFH-Entscheidungen zum DBA-Slowenien sind selten; einschlaegig sind die allgemeinen BFH-Entscheidungen zur Belegenheits-Besteuerung bei Auslandsimmobilien.
- BMF-Schreiben zur Anwendung § 43b EStG / Mutter-Tochter-RL und § 50g EStG / Zins-Lizenzgebuehren-RL (aktuelle Fassungen beim BMF abrufbar).

## Land-spezifisches

### Ansaessigkeit, BS, Einkuenfte
- OECD-Standard.
- Bauausfuehrung **12 Monate**.

### Quellensteuer
- **Dividenden** (Art. 10): 5 Prozent bei direkter Beteiligung von mindestens 25 Prozent; 15 Prozent in allen anderen Faellen. EU-MTRL Schachtel 0 Prozent.
- **Zinsen** (Art. 11): 5 Prozent des Bruttobetrags im Quellenstaat.
- **Lizenzgebuehren** (Art. 12): 5 Prozent des Bruttobetrags im Quellenstaat. EU-ZinsLizenzRL bei verbundenen Unternehmen 0 Prozent.

### Vermeidungs-Methode
- Anrechnung ueberwiegend.

### Besonderheiten
- **Tourismus-Immobilien Adria**: Belegenheitsstaat.

## Workflow

Standard-Pruefungsraster (siehe `stb-dba-grundprinzip-oecd-musterabkommen`):

1. Persoenliche Anwendbarkeit (Art. 1, 4).
2. Sachliche Anwendbarkeit (Art. 2).
3. Einkunftsart (Art. 6-21) — typische Konstellation: Automotive-Zulieferung, Tourismus-Immobilien Adria (Belegenheit SI), Mittelstands-Holding.
4. Vermeidungsmethode — Anrechnung ueberwiegend.
5. Innerstaatliche Umsetzung — § 34c EStG; MTRL/ZinsLizenzRL vorrangig bei Verbund EU; § 50d Abs. 3 EStG bei Holding.

BZSt-Verfahren: Freistellung/Erstattung § 50c EStG ueber BOP; Ansaessigkeitsbescheinigung der slowenischen FURS (Finančna uprava) als Anlage.

## Output

- Mandanten-Memo.
- Berechnungsbeispiel.
- BZSt-Antrag.

## Strategie und Praxis-Tipps

- Slowenische Holding mit operativem Schwerpunkt Adria-Region: Substanz pruefen.
- Tourismusimmobilien: Belegenheit Slowenien.
- EU-MTRL bei Schachtel vorrangig.
- DBA OECD-MA-konform — wenige Sonderfaelle.

## Querverweise

- `stb-dba-grundprinzip-oecd-musterabkommen`, `stb-dba-ansaessigkeit-tie-breaker-rules`, `stb-dba-methodenartikel-anrechnung-vs-freistellung`, `stb-dba-quellensteuer-erstattung-bzst-50c-estg`, `stb-dba-kroatien`, `stb-dba-italien`.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026. DBA-Slowenien 03.05.2006, in Kraft 19.12.2006 (BGBl. 2006 II S. 1091). Dividenden 5/25% Schachtel, sonst 15 Prozent; Zinsen 5 Prozent, Lizenzen 5 Prozent. MLI-Anwendung ab VZ 2021. Aktuellen Stand im BMF-DBA-Verzeichnis pruefen.

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 5 Marker aufgeloest: 5 geprueft und bestaetigt (BGBl-Fundstelle korrigiert 2006 II S. 1091; Inkrafttreten 19.12.2006; MLI-Status; Quellensteuer-Saetze), 0 gestrichen -->