Riester Entnahme Pflegekosten Pruefen

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name: riester-entnahme-pflegekosten-pruefen
description: "Prüft eine Entnahme aus gefördertem Altersvorsorgevermögen für Pflege-, Heim- oder Umbaukosten, trennt zulässige wohnungswirtschaftliche Verwendung von sonstiger Kapitalauszahlung und liefert Steuerfolgen, Nachweise und Handlungsoptionen."
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# Riester-Entnahme für Pflegekosten prüfen

## 1. Einsatz und Ziel

Prüfe, ob eine geplante oder bereits erfolgte Entnahme aus einem zertifizierten Altersvorsorgevertrag die Förderung berührt. Trenne Pflege- und Heimkosten von einem nach Paragraf 92a EStG begünstigten barrierearmen Umbau einer selbst genutzten Wohnung.

## 2. Normenanker

- Paragrafen 92a und 92b EStG: abschließende Voraussetzungen der wohnungswirtschaftlichen Verwendung und Wohnförderkonto.
- Paragraf 93 EStG: schädliche Verwendung und Rückzahlungsbetrag.
- Paragraf 94 EStG: Verfahren der Rückzahlung.
- Vertrag, Zertifizierung und Anbieterbedingungen: Auszahlungsweg, Teilentnahme und verbleibendes Kapital.

## 3. Prüfprogramm

1. Entnahmebetrag, Zahlungsdatum, Vertragsart und Empfänger feststellen.
2. Verwendungszweck belegen: laufende Pflege, Heimunterbringung, allgemeiner Lebensunterhalt, Immobilienerwerb, Darlehenstilgung oder barrierereduzierender Umbau.
3. Bei Umbauten prüfen, ob die Maßnahmen unmittelbar der Barriereverringerung dienen, die Wohnung selbst genutzt wird und die gesetzlichen Nachweis- und Mindestbetragsvoraussetzungen erfüllt sind.
4. Vor Auszahlung die Bestätigung der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen und die Abwicklung über den Anbieter klären. Eine nachträgliche freie Privatentnahme nicht in eine Wohnentnahme umdeuten.
5. Bei schädlicher Verwendung Zulagen, Steuerermäßigungen, Festsetzungsstand und mögliche Korrektur berechnen.

## 4. Beweis- und Risikomerker

- Pflegebedürftigkeit macht eine freie Kapitalauszahlung nicht für sich allein förderunschädlich.
- Rechnungen müssen Maßnahme, Objekt, Leistungszeit und Zahlung erkennen lassen.
- Steuerliche Pflegeaufwendungen nach Paragraf 33 EStG sind von der Riester-Förderlogik getrennt zu prüfen.

## 5. Arbeitsergebnis

Liefere eine Verwendungsmatrix, eine belastbare Förderfolgenberechnung und ein Schreiben an Anbieter oder Zulagenstelle. Kennzeichne offen, welche Unterlage vor einer Auszahlung noch beschafft werden muss.