Rechtsstand Mai 2026 Faktenbank

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# Rechtsstand Mai 2026 — Faktenbank Steuerrecht

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 23 Abs. 1, § 1 Abs. 2a.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Aktuelle Steuerrechtsanker

| Thema | Gesicherter Anker | Praktische Aussage | Freie Quelle |
|---|---|---|---|
| E-Rechnung B2B | BMF-FAQ und BMF-Schreiben vom 15.10.2024 zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung | Ab 01.01.2025 müssen inländische Unternehmer E-Rechnungen empfangen können; Ausstellungspflichten laufen mit Übergangsregeln. Reine PDF ist grundsätzlich sonstige Rechnung. Formate wie XRechnung/ZUGFeRD nur prüfen, wenn strukturiert und zulässig. | https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html |
| Krypto private Veräußerung | BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22 | Currency Token/Kryptowerte können andere Wirtschaftsgüter i. S. d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sein; Veräußerung/Tausch innerhalb der Jahresfrist kann steuerbar sein. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/pdf/STRE202310089?type=1646225765 |
| Krypto Verwaltungsauffassung | BMF-Schreiben vom 06.03.2025 zu Einzelfragen der ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte | Steuerreports, Wallet-/Transaktionsdaten, Staking/Lending/Claiming und Mitwirkungspflichten konkret dokumentieren; nicht pauschal aus Börsenexporten folgern. | https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2025-03-06-einzelfragen-kryptowerte.html |
| Grundsteuer Reform / Ausgangspunkt | BVerfG, Urteil vom 10.04.2018, 1 BvL 11/14 u. a. | Alte Einheitsbewertung war gleichheitswidrig; Reform und Übergang bis zur Anwendung ab 2025 trennen. | https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Entscheidungen/DE/2018/04/ls20180410_1bvl001114.html |
| Grundsteuer Bundesmodell / AdV | BFH, Beschlüsse vom 27.05.2024, II B 78/23 (AdV) und II B 79/23 (AdV) | Im AdV-Verfahren sind ernstliche Zweifel möglich, wenn der Steuerpflichtige einen deutlich niedrigeren gemeinen Wert plausibel macht; Einzelfallbelege sammeln. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202410095/ |
| Grundsteuer Bundesmodell / Hauptsache | BFH, Urteile vom 12.11.2025, II R 25/24, II R 31/24, II R 3/25 | BFH hält das Bundesmodell in den entschiedenen Verfahren für verfassungsgemäß; individuelle Bewertungsfehler und niedrigeren gemeinen Wert weiter gesondert prüfen. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202620008/ |
| Grundsteuer Baden-Württemberg / Stand Mai 2026 | BFH, Pressemitteilung Nr. 032/26 vom 20.05.2026 zu II R 26/24 und II R 27/24 | Landesmodell Baden-Württemberg nicht mit Bundesmodell vermischen; aktuellen Volltextstand und etwaige Verfassungsbeschwerden prüfen. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/presse/pressemitteilungen/ |
| GrESt Share Deals / Gesetz | § 1 Abs. 2a, 2b, 3, 3a GrEStG; § 19 GrEStG; § 16 GrEStG | 90-%-Schwelle und 10-Jahres-Zeitraum prüfen; Anzeige, Bescheid und Korrekturroute getrennt dokumentieren. | https://www.gesetze-im-internet.de/grestg_1983/__1.html |
| GrESt Share Deals / Verwaltung | Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20.02.2026 zu § 1 Abs. 2a und 2b GrEStG | Ersetzen die Erlasse vom 10.05.2022; als Verwaltungsauffassung behandeln, bei Signing/Closing zusätzlich BFH-AdV-Rechtsprechung und § 16 GrEStG prüfen. | BStBl I 2026, 321 ff.; vor Ausgabe BStBl-/Landesvolltext öffnen |
| GrESt Signing/Closing / AdV zugunsten zusätzlicher Festsetzung | BFH, Beschluss vom 09.07.2025, II B 13/25 (AdV) | Ernstliche Zweifel an doppelter GrESt-Festsetzung bei auseinanderfallendem Signing und Closing möglich; Zielbescheid genau bestimmen. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520204/ |
| GrESt Signing/Closing / Zielrichtung AdV | BFH, Beschluss vom 16.09.2025, II B 23/25 (AdV) | Zweifel an zusätzlicher Signing-Festsetzung rechtfertigen nicht automatisch AdV gegen die Closing-Festsetzung. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520263/ |
| GrESt Signing/Closing / weitere BFH-Linie | BFH, Beschluss vom 27.10.2025, II B 47/25 (AdV) | Doppelfestsetzung bei bekanntem Closing erneut rechtlich zweifelhaft; Verhältnismäßigkeit und Kenntnisstand des FA dokumentieren. | https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520313/ |
| DBA-Stand Deutschland | BMF-Schreiben vom 07.01.2026 zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich am 01.01.2026 | Für jeden DBA-Fall zuerst Staat, Zeitraum, Abkommensart, Änderungsprotokoll und MLI-Status prüfen; die interne Matrix `references/dba-laendermatrix-2026.md` ist nur Routing, nicht Ersatz für den DBA-Text. | https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Internationales_Steuerrecht/Allgemeine_Informationen/2026-01-07-stand-DBA-1-januar-2026.html |
| Private Veräußerungsgeschäfte | § 23 EStG | Freigrenze und Haltefristen anhand des aktuellen Gesetzestexts prüfen; Krypto, Grundstücke und sonstige Wirtschaftsgüter getrennt behandeln. | https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html |
| Kapitaleinkünfte / Verlustverrechnung | § 20 EStG und BMF-EStH-Hinweise zum JStG 2024 | Bei Termingeschäften, Totalverlusten und Verlustverrechnung keine alten Deckel fortschreiben, sondern offenen Fall, Übergang und aktuellen Gesetzestext prüfen. | https://ao.bundesfinanzministerium.de/esth/2024/C-Anhaenge/Anhang-19/II/anhang-19-II.html |

## Mandats-Workflow

1. **Steuerart und Verfahrensstand zuerst:** Bescheid, Einspruch, Außenprüfung, AdV, Klage, Lohn/SV oder reine Deklaration.
2. **Rechtsstandsfenster setzen:** Veranlagungszeitraum, Leistungs-/Rechnungsdatum, Bekanntgabe, Gesetzesänderung, Übergangsvorschrift.
3. **Quelle hart trennen:** Gesetz, Verwaltungsauffassung, Rechtsprechung, Mandatsunterlagen.
4. **Kein Datenbank-Blendwerk:** keine BeckRS-/juris-/Kommentarzitate ohne geöffneten Nutzerzugang.
5. **Output dokumentierbar machen:** Quellenblock, Annahmenblock, Beleganforderung, nächster Verfahrensschritt.

## Typische Fachmodule

| Wenn das Problem ist ... | Lade danach ... |
|---|---|
| Bescheid, Einspruch, AdV, FG-Klage | `anw-steuerbescheid-analyse`, `anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-klage-finanzgericht` |
| E-Rechnung / Vorsteuer | `anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen` |
| Krypto / Plattform / DAC | `anw-dac7-dac8-plattformen-krypto`, `anw-defi-lending-yield-farming-bmf-22-11-2024` |
| Grundsteuer / Bescheidkette / AdV | `anw-grundsteuer-kaltstart-bescheidkette`, `anw-grundsteuer-einspruch-adv-bfh`, `anw-grundsteuer-gutachten-gemeiner-wert` |
| Grunderwerbsteuer / Share Deal / Closing | `anw-grest-kaltstart-asset-share-deal`, `anw-grest-signing-closing-doppelfestsetzung`, `anw-grest-bescheid-einspruch-adv-16` |
| DBA / Quellensteuer / Ausland | `stb-dba-alle-abkommen-laendermatrix-2026`, `stb-dba-all-country-memo-generator`, `stb-dba-quellensteuer-atlas-weltweit`, `stb-dba-edge-cases-playbook` |
| Außenprüfung / Verständigung | `anw-aussenpruefung-strategien`, `anw-tatsaechliche-verstaendigung-schlussbesprechung` |
| Haftung / Insolvenzschnittstelle | `anw-gf-haftung-69-ao-nicht-abgefuehrte-steuern`, `anw-insolvenzreife-pruefung-17-19-inso`, `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung` |