Onboarding Beratungsstruktur

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name: onboarding-beratungsstruktur
description: "Für Beratungsstruktur im Steuerrecht — Prüfungsschema vom Sachverhalt zur Lösung: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt. Fachgebiet: Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte. Route: onboarding-beratungsstruktur."
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# Beratungsstruktur im Steuerrecht — Prüfungsschema vom Sachverhalt zur Loesung

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 88 AO, § 90 AO.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Sachverhalt: Wer hat wann was wem gegenueber wie erklaert oder gezahlt?
2. Beweismittel: Welche Belege Verträge Konten Buchungsbelege liegen vor?
3. Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen?
4. Welche Rechtsfolge will der Mandant erreichen (Steuerminderung Stundung Erlass Vergleich)?
5. Gibt es konkurrierende Rechtsquellen (EU-Recht DBA Verwaltungsvorschriften)?
- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

## Rechtsgrundlagen

- **§ 88 AO** — Untersuchungsgrundsatz; Behörde ermittelt Sachverhalt von Amts wegen.
- **§ 90 AO** — Mitwirkungspflichten der Beteiligten.
- **§ 162 AO** — Schaetzung bei Verletzung von Mitwirkungspflichten.
- **§§ 38 ff. AO** — Steueranspruch und Tatbestand.
- **§ 4 AO** — Begriff Gesetz; Verwaltungsanweisungen sind nicht Gesetz.

## Aktuelle Rechtsprechung

- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

## Zentrale Normen

§§ 38 ff. AO (Steueranspruch) · § 88 AO · § 90 AO · § 162 AO · § 4 AO · Art. 20 Abs. 3 GG (Gesetzmaessigkeit) · § 4 EStG / § 5 EStG (Gewinnermittlung als Beispielnorm)

## Sechs-Schritt-Prüfraster

1. **Sachverhalt** vollstaendig und chronologisch (wer, wann, was, wieviel, warum).
2. **Beweismittel** matrixfoermig (Urkunde, Zeuge, Augenschein, Sachverstaendiger, Buchfuehrung).
3. **Tatbestandsmerkmale** der einschlaegigen Norm einzeln durchpruefen.
4. **Rechtsfolge** quantifizieren (Steuermehr/Minder, Zinsen § 233a AO, Hinterziehungszinsen § 235 AO).
5. **Alternativen** vergleichen (Einspruch vs. Änderung § 173 AO vs. tatsaechliche Verstaendigung vs. Erlass § 227 AO).
6. **Empfehlung** mit Risiko und Kostenaufstellung; schriftlich aktenkundig machen.

## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung.
- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen.
- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen.

> Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.