Auslandsfactoring Import Export Two Factor System

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description: "Für Auslandsfactoring Import Export Two-Factor-System: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Schnittstellenkarte mit Zuständigkeits- und Nachweisfragen."
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# Auslandsfactoring Import Export Two-Factor-System

## Arbeitsbereich

Auslandsfactoring Import Export Two-Factor-System: prüft die einschlägigen Voraussetzungen, Dokumente, Risiken und Ausnahmen. Norm-/Quellenanker: KWG § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 9, § 32 KWG, BaFin-Merkblatt Factoring, BGB §§ 398 ff., HGB § 354a, ZAG, GwG, DSGVO. Arbeite entlang dieser konkreten Prüfungslinie und trenne Rolle, Frist, Zuständigkeit, Beweislast und gewünschten Output.

## Arbeitsweg

- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
- Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
- Tragende Normen verifizieren: StaRUG §§ 1, 29, 31, 39, 49-55, 84, 102, IDW S 6, IDW S 11, InsO § 270 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
- Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
- Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

## Fachkern: Auslandsfactoring Import Export Two-Factor-System
- **Normen-/Quellenanker:** BGB Forderungsabtretung, HGB, KWG/ZAG-Erlaubnisfragen, InsO-Anfechtung, Factoringvertrag, Debitorenmanagement, Datenschutz und Geldwäsche.
- **Entscheidende Weiche:** Echtes/unechtes Factoring, Forderungsbestand, Abtretbarkeit, Einwendungen, Debitoreninformation, Insolvenzrisiko und Refinanzierung trennen.
- **Arbeitsprodukt:** Erzeuge eine konkrete Prüf- oder Entscheidungsmatrix mit Norm, Tatbestand, Beleg, Einwand, Risikoampel und nächstem Schritt; Anschluss-Skills nur bei echter Vertiefung nennen.

## Worum geht es konkret

Auslandsfactoring ist Forderungsankauf mit **grenzüberschreitendem Element**: deutscher Exporteur, ausländischer Debitor (Export Factoring) oder ausländischer Exporteur, deutscher Debitor (Import Factoring). Das deutsche Factoring stößt hier an Grenzen – Sprache, Rechtsordnung, Inkasso, Bonitätsbewertung. Antwort der Branche: **Two-Factor-System** der internationalen Factoring-Netzwerke (Factors Chain International FCI, IFG). Ein Factor im Land des Exporteurs (Export Factor) arbeitet mit einem Factor im Land des Debitors (Import Factor) zusammen.

Rechtlich entstehen die schwierigen Fragen aus dem **internationalen Privatrecht der Forderungsabtretung** (Rom I Art. 14, UNIDROIT/UNCITRAL-Konventionen) sowie aus den **devisen- und aufsichtsrechtlichen Vorgaben** des Importlandes. Prüfe die typischen Stolperfallen.

## Wann dieses Modul hilft / Kaltstart-Fragen

- Ein deutscher Mittelständler exportiert in die EU/Drittstaat und überlegt, Export-Forderungen zu factorieren.
- Ein deutscher Factor will Forderungen eines ausländischen Lieferanten gegen deutsche Abnehmer ankaufen (Import Factoring).
- Two-Factor-Vereinbarung mit ausländischem Partner-Factor steht zur Prüfung.
- Streit über das anwendbare Recht der Abtretung (Verkäufersitz, Debitorensitz, Forderungsrecht).

Fragen zum Einstieg:
- Welche Länder sind beteiligt (Verkäufer, Käufer, Factor)?
- Liegt schon ein FCI/IFG-Korrespondenzpartner vor?
- Welches Recht regelt den zugrundeliegenden Vertrag (Liefervertrag)?
- Gibt es Devisenkontrollen, Sanktionen, Exportkontroll-Restriktionen?
- Wie ist der Zahlungsweg geplant (Inkasso, SWIFT, Treuhand)?

## Rechtlicher Rahmen

- **Rom I-Verordnung Art. 14**: IPR der Forderungsabtretung – Verhältnis Zedent/Zessionar nach gewähltem Recht, Verhältnis zum Debitor und Drittwirkung umstritten (UNCITRAL-Konvention 2001, Stand der EU-Verordnung 2022).
- **EU-Verordnung über das auf die Drittwirkung von Forderungsabtretungen anzuwendende Recht** (Vorschlag COM 2018/96): künftig einheitliche Regelung; bis Inkrafttreten Rückgriff auf nationale Kollisionsregeln.
- **UN-Convention on the Assignment of Receivables in International Trade** (New York 2001): noch nicht in Kraft, aber Auslegungsmaterial.
- **EGBGB Art. 33** (alte Fassung): bis Rom I subsidiär.
- **Outgoing Letters of Credit (UCP 600), URDG 758**: bei Akkreditiv- und Garantietransaktionen.
- **GFI Rules** der Factors Chain International: Vertragsregeln für Two-Factor-Geschäfte (interfactor agreement, GFI – General Rules for International Factoring).
- **AWG / AWV**: Außenwirtschaftsrecht, Genehmigungs- und Meldepflichten.
- **EU-Sanktionsregime**: VO (EU) 833/2014, 269/2014 etc. – Russland, Iran, Belarus.

## / Schritt für Schritt

1. **Länder und Vertragstyp klären**: Sitz Verkäufer, Debitor, Factor. Lieferkette skizzieren.
2. **Rechtswahl im Liefervertrag prüfen**: Welches Recht regelt die zugrundeliegende Forderung?
3. **Anwendbares Recht der Abtretung bestimmen**: Rom I Art. 14, ggf. nationale Kollisionsnorm.
4. **Two-Factor-Struktur einrichten** (sofern angezeigt): Export Factor und Import Factor benennen, GFI-Vertrag schließen.
5. **Aufsichts- und Steuerfragen prüfen**: KWG-Erlaubnis des Importfactors, USt-Behandlung grenzüberschreitender Faktorleistungen.
6. **Sanktions- und Embargoprüfung**: EU-Sanktionsliste prüfen, AWV-Meldung beachten.
7. **Vertragsdokumentation**: Notifikation in Landessprache, Zahlungsweg, Konfliktlösungsklauseln.

## Trade-off-Matrix

| Modell | Vorteil | Nachteil |
|---|---|---|
| Two-Factor-System (FCI/IFG) | Lokaler Partner, Inkasso vor Ort, Risikoabdeckung | Höhere Kosten, Doppelmargen |
| Direct Export Factoring (ohne Import Factor) | Geringere Kosten | Risiko, Recht und Inkasso im Land des Debitors |
| Forfaitierung mit Kreditversicherung | Klar abgrenzbar, einmalig | Keine laufende Lösung, nur für große Tickets |
| Reverse Factoring (Käuferinitiiert) | Bonität des Käufers trägt | Setzt Bonität des Käufers voraus |

## Praxistipps

- **Rechtswahl gezielt setzen**: Im Factoringvertrag möglichst deutsches Recht, im Interfactor-Agreement das Recht des stärkeren Marktteilnehmers (oft englisches Recht).
- **Notifikation in Landessprache**: Debitoren in Frankreich, Italien, Spanien zahlen erfahrungsgemäß nur, wenn die Abtretungsanzeige in der Landessprache und mit lokalem Inkasso versehen ist.
- **Devisenkontrollen prüfen**: In manchen Ländern (z. B. Türkei, Argentinien) gelten Kapitalverkehrsbeschränkungen, die das Inkasso erschweren.
- **Sanktionsscreening**: Vor jedem grenzüberschreitenden Ankauf prüfen, ob Debitor, Verkäufer oder Beteiligte auf EU-Sanktionslisten stehen.
- **Steuerliche Klarheit**: Factoringleistungen sind nach § 4 Nr. 8c UStG steuerbefreit – Achtung bei grenzüberschreitenden Leistungen (Ortsregel, Reverse Charge).

## Mustertexte

**Klausel Rechtswahl im Two-Factor-Vertrag**

"Dieser Vertrag und alle aus ihm folgenden Verpflichtungen unterliegen englischem Recht unter Ausschluss seines Kollisionsrechts. Die UN-Convention on the International Sale of Goods (CISG) findet keine Anwendung. Gerichtsstand ist London."

**Notifikation an französischen Debitor (Auszug)**

"Madame, Monsieur, par les présentes, nous vous notifions que notre créance issue de la facture n° … en date du … pour un montant de … EUR a été cédée à [Factor] conformément aux dispositions des articles 1321 et suivants du Code civil. Tout paiement libératoire devra être effectué sur le compte de [Factor], IBAN …"

**Klausel im Factoringvertrag (Export)**

"Der Factor übernimmt die Forderung gegen den Debitor mit Sitz im Ausland im Rahmen des Two-Factor-Systems der Factors Chain International. Der Factor wird einen Korrespondenz-Factor im Land des Debitors einschalten. Inkasso, Bonitätsprüfung und Mahnwesen erfolgen über den Korrespondenz-Factor nach Maßgabe der GFI – General Rules for International Factoring."

## Typische Fehler

- Annahme, Rom I Art. 14 regle auch die Drittwirkung der Abtretung – das ist gerade umstritten und national unterschiedlich.
- Fehlende Notifikation in Landessprache mit Folge, dass der Debitor an den Altgläubiger zahlt.
- Unterschätzen von Devisenkontrollen und Sanktionsrisiken.
- Falsche umsatzsteuerliche Behandlung grenzüberschreitender Factoringleistungen.
- Direct Factoring in Schwellenländer ohne lokalen Partner – Inkassorisiko explodiert.

## Edge Cases und Sonderkonstellationen

- **Schweizer Debitoren**: Schweiz ist Drittland im DSGVO-Sinn, aber Angemessenheitsbeschluss vorhanden – Datentransfer ohne SCC zulässig.
- **UK nach Brexit**: Angemessenheitsbeschluss der EU-Kommission besteht für UK; Standard Contractual Clauses (SCC) für Datentransfer nicht erforderlich.
- **USA und Schrems-II**: Datentransfer in die USA nur mit ergänzenden Schutzmaßnahmen oder unter EU-US Data Privacy Framework (2023) zulässig.
- **CISG-Anwendbarkeit**: Im internationalen Warenkauf gilt das UN-Kaufrecht (CISG) automatisch, soweit nicht ausgeschlossen; das beeinflusst Mängelrechte und damit Veritätsrisiko.
- **Akkreditiv-basiertes Geschäft**: Bei L/C-Geschäften ist die Forderung gegen die avisierende Bank gerichtet – andere Risikostruktur, oft niedrigerer Diskont.
- **Forfaitierung versus Factoring**: Einmaliger Verkauf einer Großforderung mit aval einer Bank – aufsichtsrechtlich anders behandelt, kein laufendes Geschäft.
- **Geldwäscherisiko grenzüberschreitend**: GwG-Pflichten gelten für jeden Geschäftsabschluss, besondere Sorgfalt bei Auslandsbezug; PEPs-Screening.

## Quellen Stand 06/2026

- Rom I-Verordnung (VO 593/2008) Art. 14.
- EU-Vorschlag COM(2018) 96 zur Drittwirkung von Forderungsabtretungen.
- UN-Convention on the Assignment of Receivables in International Trade (New York 2001).
- General Rules for International Factoring (GRIF/GFI) der FCI – Factors Chain International.
- AWG/AWV in der jeweils gültigen Fassung; EU-Sanktionsverordnungen.