Journal Entry Preparer

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name: journal-entry-preparer
title: 会计分录编制
description: 当月结需编制 AP/薪酬/预付摊销/折旧摊销/收入确认等会计分录、并为审计留痕时使用；做出借贷平衡、带支撑明细与复核清单的标准分录表加过账/上传说明；不适用于出具财务意见或审计/合规结论、也不替代专业人员复核。触发词：会计分录、journal entry、月结、应计、折旧摊销、收入确认
domain: 商业/copy
triggers: [会计分录, journal entry, 记账分录, 月结, month-end close, 应计 accrual, 预付摊销, 折旧摊销, 收入确认, deferred revenue, 借贷平衡]
tags: [finance, accounting, journal-entry, month-end-close, accrual, audit]
level: 进阶
status: stable
agents: [claude-code, codex, cursor, gemini-cli]
tools: [sql, spreadsheet, erp]
requires: []
related: [month-end-close-manager, account-reconciliation, gl-subledger-reconciler, financial-statements-generator]
combines_with: [financial-statements-generator, account-reconciliation, variance-flux-commentary]
license: Apache-2.0
source: anthropics/knowledge-work-plugins
source_license: Apache-2.0
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## 何时使用

- 月末/期末结账，需把某类业务编成借贷分录并留下可审计的支撑明细。支持五类：
  - `ap-accrual` 应付暂估：已收货/已受服务但尚未收到发票。
  - `fixed-assets` 固定资产/无形资产折旧与摊销。
  - `prepaid` 预付费用摊销（保险、软件、租金等）。
  - `payroll` 薪酬应计（工资、福利、雇主社保税、奖金）。
  - `revenue` 收入确认与递延收入（deferred revenue）调整。
- 输入是受影响科目的试算平衡/总账余额 + 子账/支撑底稿（如折旧表、摊销表、PO 收货）。产出一张借贷平衡的标准分录表 + 支撑明细 + 复核清单 + 过账说明。

不该用的边界：
- 需要出具财务意见、审计结论或合规判断 → 超出本技能。**本技能只辅助编分录，所有分录过账前须由合格财务人员复核。**
- 取不到科目背后的底稿/余额就硬编金额 → 不要臆造，向用户索取试算平衡、子账明细或上传表格。
- 不是结账类标准分录的临时手工调整、纯做账记流水 → 用常规记账，不必走本流程。

## 步骤 / 指令

```
1. 取源数据（按期间 period，如 2024-12 / 2024-Q4）
   - 接了 ERP/数仓：拉该期试算平衡、相关科目子账明细、同类型上期分录作参照、受影响科目的当前总账余额。
   - 没接数据源：让用户提供 受影响科目的试算平衡/总账余额、子账或支撑底稿、（可选）上期同类分录。

2. 按类型计算分录（借=Dr，贷=Cr）
   - ap-accrual：从 PO 收货/合同/估算算暂估额。Dr 费用（可资本化的计资产）；Cr 应计负债。
   - fixed-assets：取资产台账/折旧表，按资产类别与方法（直线/余额递减/工作量）算当期折旧。Dr 折旧费用（按部门/成本中心）；Cr 累计折旧。
   - prepaid：取预付摊销表，逐项算当期摊销。Dr 费用（按类型）；Cr 预付费用。
   - payroll：算已工作未发工资、福利（医疗/退休/带薪假）、雇主薪酬税、奖金（按计划条款）。Dr 工资/福利/薪酬税费用；Cr 应计工资/应计福利/应计薪酬税。
   - revenue：审合同与履约义务，按交付/履约算应确认收入，调递延收入余额。Dr 递延收入（或应收账款）；Cr 收入（按收入流/类别）。

3. 出标准分录表（见下方格式）。

4. 过复核清单（全部勾选才算完成）。

5. 输出：分录表 + 支撑计算 + 与上期同类分录对比（若有）+ 待复核/跟进项 + 过账说明（手工录入或本企业 ERP 的上传格式）。
```

标准分录格式：

```
分录：[类型] — [期间]
编制人：[用户]    日期：[期末日]

| 行 | 科目代码 | 科目名称 | 借方 | 贷方 | 部门 | 摘要 |
|----|---------|---------|------|------|------|------|
| 1  | XXXX    | [名称]   | X,XXX|      | [部门]| [明细] |
| 2  | XXXX    | [名称]   |      | X,XXX| [部门]| [明细] |
|    |         | 合计     | X,XXX| X,XXX|      |      |

支撑明细：
- [计算依据与假设]
- [对应底稿/文档引用]

冲回（Reversal）：[是/否 —— 是则注明冲回日期]
```

复核清单（过账前逐项核对）：

```
[ ] 借方合计 = 贷方合计
[ ] 会计期间正确
[ ] 科目代码有效、映射到正确总账科目
[ ] 金额计算正确且有支撑明细
[ ] 摘要清晰、足以应对审计
[ ] 部门/成本中心编码正确
[ ] 与上期处理口径一致
[ ] 冲回标志设置正确（应计类应自动冲回）
[ ] 已引用或附上支撑文档
[ ] 金额在该用户的审批权限内
[ ] 无需要核查的异常/偏离常态的金额
```

## 示例

输入：编制 2024-12 的 ap-accrual。月末已收货但未到票：云服务 12 万元、咨询服务 8 万元（已确认 PO 收货，估算口径）。

产出分录：

```
分录：AP 应付暂估 — 2024-12
编制人：分析师    日期：2024-12-31

| 行 | 科目代码 | 科目名称   | 借方     | 贷方     | 部门 | 摘要 |
|----|---------|-----------|----------|----------|------|------|
| 1  | 6602    | 云服务费   | 120,000  |          | 研发 | 12月已用未开票，按PO收货估算 |
| 2  | 6601    | 咨询服务费 | 80,000   |          | 管理 | 12月咨询合同已履约未开票 |
| 3  | 2202    | 应计负债   |          | 200,000  |      | 应付暂估，次月到票冲回 |
|    |         | 合计       | 200,000  | 200,000  |      |      |

支撑明细：
- 云服务按 12 月 PO 收货量×单价估算；咨询按合同月度里程碑。
- 引用：12月PO收货报表、咨询合同附件。

冲回：是 —— 2025-01-01 自动冲回。
```

复核要点：借贷各 200,000 平衡；属应计类，冲回标志=是；估算口径已在摘要注明，金额无异常。

委托提示词（给 Agent 调用时）：
> 给定分录类型与期间，先取该期受影响科目的试算平衡/总账余额与支撑底稿（缺则向我索取，不要臆造金额）。按类型算出借贷分录，输出借贷平衡的标准分录表 + 支撑明细 + 与上期对比 + 复核清单结果 + 过账说明。提醒所有分录过账前需合格财务人员复核。

## 注意事项

- 本技能辅助分录编制，不提供财务建议、审计意见或合规结论；**所有分录过账前须经合格财务人员复核**。
- 借方必须等于贷方；不平衡禁止输出为"完成"。
- 取不到底稿/余额时不得臆造金额，向用户索取试算平衡、子账明细或上传表格。
- 应计类（AP、薪酬等）通常应设自动冲回，并注明冲回日期，避免重复计提。
- 处理口径需与上期一致；科目代码须映射到正确总账科目，部门/成本中心编码正确。
- 金额须落在编制人审批权限内；出现偏离常态的异常金额要标记待核查，不要直接放行。
- 摘要要具体到足以应对审计，并引用或附上支撑文档。

## 互见

- related：`variance-flux-commentary`（月结打包中，分录过账后还需对超阈值科目逐条写差异说明）；`startup-financial-modeler`、`cfo-financial-advisor`（分录汇总进财务模型/管理报表的上游）；`data-storyteller`（把结账结果讲给非财务受众）。
- combines_with：`variance-flux-commentary`（先记账→再解释波动，构成完整月结流程）；`board-deck-builder`（结账数据进董事会财务页）。

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本条采编自 anthropics/knowledge-work-plugins（Apache-2.0）。