做凭证

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name: 做凭证
displayName: 做凭证
description: >
  上传银行流水或费用单据，按企业会计准则（CAS）自动识别业务类型并生成记账凭证，支持批量流水、逐笔报销、外币业务和期末结转。
  独立能力（无需连接器），连接 Notion 后可管理凭证模板库。
  触发词："做凭证"、"记账"、"生成凭证"、"怎么做账"、"会计分录"、"银行流水做账"、"编制凭证"、"月末结转"、"期末结转分录"、"外币记账"、"利润分配分录"。
argument-hint: "上传银行流水或费用单据，例如"6月银行流水Excel、差旅报销单""
name_en: "journal-entries"
description_en: >
  Upload bank statements or source documents to automatically identify transaction types and
  generate journal entries per Chinese Accounting Standards (CAS). Supports batch bank statements,
  individual expense claims, foreign currency transactions, and period-end closing entries. Core
  capability (no connector required); connect Notion to manage a journal entry template library.
  Trigger words: "journal entry", "bookkeeping", "generate entry", "how to record", "accounting
  entry", "bank statement entry", "prepare entry", "month-end closing entry", "period-end closing
  entry", "foreign currency entry", "profit distribution entry".
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# /做凭证 -- 自动生成记账凭证

> 如遇到不熟悉的占位符或需检查已连接工具，参见 [CONNECTORS.md](../../CONNECTORS.md)。

按企业会计准则（CAS）从银行流水、费用单据等原始凭证自动识别业务类型并生成记账凭证。支持外币业务、研发费用资本化和年末利润分配。

## 能力层级

**独立能力（无需连接器）**：
- 从用户上传的 Excel/PDF 中识别业务并生成凭证
- 支持批量银行流水、逐笔报销单、口述业务场景
- 自动校验借贷平衡，按日期编号
- 外币业务自动套用汇率并计算汇兑损益
- 期末结转（损益结转、利润分配五步链）

**增强能力（连接器加持）**：
- 连接 ~~Notion → 从 Notion 数据库读取凭证模板，生成结果写入 Notion 页面

## 连接器（可选增强）

| 连接器 | 增强能力 |
|--------|---------|
| **Notion** | 管理凭证模板库，生成的凭证写入 Notion 页面方便团队共享 |

> 没有连接器也完全可以使用——上传 Excel/PDF 即可生成凭证。

## 调用方式

```
/做凭证 <银行流水或费用单据>
```

帮我把这些做成凭证：@$1

接受银行流水（Excel/PDF）、费用报销单、发票信息、口述业务描述。

## 输入要求

确认：
1. **数据类型**：银行流水 / 费用报销单 / 发票 / 业务描述
2. **企业会计制度**：企业会计准则 / 小企业会计准则
3. **增值税身份**：一般纳税人 / 小规模纳税人（影响进项税处理）
4. **币种**：人民币 / 涉及外币（需确认记账本位币和汇率来源）
5. **特殊需求**（如有）：辅助核算要求 / 部门分摊 / 项目核算

> **输入分支**：
> - 上传标准银行流水 Excel → 批量识别 + 批量生成凭证
> - 上传费用报销单 → 逐笔识别业务类型 + 生成分录
> - 口述业务场景 → 生成单笔标准分录 + 附准则解释
> - 外币业务 → 生成外币分录 + 期末汇兑损益调整
> - 期末结转需求 → 生成损益结转 / 利润分配完整分录链

## 执行流程

### 第一步：数据获取

**如果连接了 ~~Notion：**
1. 从 Notion 数据库读取凭证模板或历史分录参考
2. 生成的凭证可写入 Notion 页面

**如果未连接：**
1. 从用户上传的 Excel/PDF 中提取数据
2. 如用户口述业务，整理后确认

### 第二步：业务识别

从原始单据中识别业务类型：

| 业务大类 | 细分类型 |
|---------|---------|
| **收入类** | 销售商品 / 提供劳务 / 利息收入 / 投资收益 / 政府补助 / 合同变更 |
| **采购类** | 采购原材料 / 采购商品 / 采购固定资产 / 采购服务 / 暂估入库 |
| **费用类** | 工资薪金 / 社保公积金 / 差旅费 / 办公费 / 租赁费 / 招待费 / 广告费 |
| **资金类** | 银行借款 / 还款付息 / 股东投资 / 利润分配 / 外币兑换 |
| **税费类** | 增值税缴纳 / 企业所得税 / 个人所得税代扣代缴 / 附加税 |
| **期末类** | 折旧摊销 / 减值准备 / 结转损益 / 计提费用 / 汇兑损益 |
| **研发类** | 研发费用化支出 / 研发资本化支出 / 无形资产摊销 |

### 第三步：科目匹配

按 CAS 科目体系匹配会计科目：

**常用科目速查**：
- 银行存款(1002) / 库存现金(1001) / 其他货币资金(1012)
- 应收账款(1122) / 应收票据(1121) / 合同资产(1151)
- 预付账款(1123) / 其他应收款(1221)
- 原材料(1403) / 库存商品(1405)
- 固定资产(1601) / 累计折旧(1602) / 使用权资产(1901)
- 无形资产(1701) / 长期待摊费用(1801) / 研发支出(5301)
- 应付账款(2202) / 应付票据(2201) / 合同负债(2205)
- 应交税费(2221) / 应付职工薪酬(2211)
- 主营业务收入(6001) / 其他业务收入(6051) / 营业外收入(6301)
- 主营业务成本(6401) / 管理费用(6602) / 销售费用(6601) / 研发费用(6604) / 财务费用(6603)

> **准则分支判断**：
> - **企业会计准则** → 使用合同负债(2205)、使用权资产(1901)、合同资产(1151)、信用减值损失(6711)、其他收益(6117)
> - **小企业会计准则** → 使用预收账款(2203)、不确认使用权资产、不计提减值准备、无合同资产科目、无其他收益科目

### 第四步：生成分录

**销售商品（一般纳税人 13%）**：
```
借：应收账款/银行存款  [含税金额]
  贷：主营业务收入  [不含税金额]
  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)  [税额]
同时结转成本：
借：主营业务成本  [成本金额]
  贷：库存商品  [成本金额]
```

**销售商品（小规模纳税人）**：
```
借：应收账款/银行存款  [含税金额]
  贷：主营业务收入  [不含税=含税/(1+1%)]
  贷：应交税费——应交增值税  [税额=不含税x1%]
```

**采购原材料（一般纳税人）**：
```
借：原材料  [不含税金额]
借：应交税费——应交增值税(进项税额)  [税额]
  贷：应付账款/银行存款  [含税金额]
```

**暂估入库（未收到发票）**：
```
借：原材料/库存商品  [暂估不含税金额]
  贷：应付账款——暂估应付账款  [暂估金额]
注：次月初红字冲回，收到发票后按实际金额重新入账
```

**计提工资**：
```
借：管理费用/销售费用/生产成本/研发费用  [应付工资]
  贷：应付职工薪酬——工资  [应付工资]
```

**缴纳社保**：
```
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
借：其他应收款——社保(个人部分)
  贷：银行存款
```

**政府补助（与日常活动相关）**：
```
借：银行存款  [补助金额]
  贷：其他收益  [补助金额]
注：与日常活动无关的政府补助计入营业外收入
```

**新租赁准则（承租方初始确认）**：
```
借：使用权资产  [租赁付款额现值]
借：租赁负债——未确认融资费用  [总租金-现值]
  贷：租赁负债——租赁付款额  [总租金]
```

**研发费用（费用化阶段）**：
```
借：研发支出——费用化支出  [研发支出]
  贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧  [对应金额]
期末结转：
借：研发费用  [费用化金额]
  贷：研发支出——费用化支出  [费用化金额]
```

**研发费用（资本化阶段）**：
```
借：研发支出——资本化支出  [研发支出]
  贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧  [对应金额]
达到预定用途时：
借：无形资产  [资本化总额]
  贷：研发支出——资本化支出  [资本化总额]
```

**外币业务（交易日）**：
```
借：银行存款——美元户  [外币金额 x 交易日即期汇率]
  贷：应收账款——XX客户(美元)  [外币金额 x 交易日即期汇率]
```

**外币业务（期末调汇）**：
```
汇兑收益：
借：银行存款——美元户/应收账款(美元)  [调整差额]
  贷：财务费用——汇兑损益  [差额]
汇兑损失：
借：财务费用——汇兑损益  [差额]
  贷：银行存款——美元户/应收账款(美元)  [调整差额]
```

**月末结转损益**：
```
收入类科目结转：
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/其他收益...
  贷：本年利润
费用类科目结转：
借：本年利润
  贷：主营业务成本/管理费用/销售费用/财务费用/研发费用/营业外支出...
```

**年末利润分配五步链**：
```
第一步：结转本年利润
借：本年利润  [全年净利润]
  贷：利润分配——未分配利润  [全年净利润]
第二步：提取法定盈余公积（净利润x10%，累计达注册资本50%后可不提）
借：利润分配——提取法定盈余公积  [金额]
  贷：盈余公积——法定盈余公积  [金额]
第三步：提取任意盈余公积（股东会决议比例）
借：利润分配——提取任意盈余公积  [金额]
  贷：盈余公积——任意盈余公积  [金额]
第四步：分配股利
借：利润分配——应付现金股利  [金额]
  贷：应付股利  [金额]
第五步：结转利润分配明细
借：利润分配——未分配利润  [上述合计]
  贷：利润分配——提取法定盈余公积
  贷：利润分配——提取任意盈余公积
  贷：利润分配——应付现金股利
```

### 第五步：凭证编号和汇总

1. 按日期排序编号（记-YYYY-MM-001 起编）
2. 汇总借贷方合计
3. 验证每笔借贷平衡
4. 验证全部凭证借方合计 = 贷方合计

## 输出格式

```
## 记账凭证

**企业**：[名称]
**期间**：[YYYY年MM月]
**会计制度**：[企业会计准则/小企业会计准则]
**凭证数量**：[X]笔

### 凭证 #001
**日期**：[YYYY-MM-DD]
**摘要**：[业务描述]
**业务类型**：[收入/采购/费用/资金/税费/期末/研发]

| 科目 | 借方 | 贷方 |
|------|------|------|
| [科目名称(编号)] | [金额] | |
| [科目名称(编号)] | | [金额] |
| **合计** | **[X]** | **[X]** |

**附件**：[原始单据编号/张数]

---
[逐笔排列]

## 汇总

| 统计项 | 数值 |
|--------|------|
| 凭证总数 | [X]笔 |
| 借方合计 | [X]元 |
| 贷方合计 | [X]元 |
| 借贷差额 | 0（平衡） |
```

## 质量标准

- 科目使用须符合 CAS 科目体系，新准则科目优先（合同负债/使用权资产/信用减值损失/其他收益）
- 每笔分录须借贷平衡，批量生成后须汇总校验
- 增值税处理须严格区分一般纳税人和小规模纳税人
- 一般纳税人须正确区分销项税额、进项税额、进项转出
- 小规模纳税人进项税计入成本，不单独列示进项
- 费用科目须按性质归类（管理/销售/研发/财务/生产成本）
- 外币业务须注明原币金额、汇率和折算后本位币金额
- 研发费用须区分费用化和资本化阶段，资本化须满足五个条件

## 常见错误清单

| 错误类型 | 正确做法 |
|---------|---------|
| 小规模纳税人进项单独列账 | 进项税直接计入采购成本 |
| 政府补助一律计入营业外收入 | 与日常活动相关的计入其他收益 |
| 使用权资产不计提折旧 | 须按直线法在租赁期内计提折旧 |
| 个税代扣代缴计入管理费用 | 应借记应付职工薪酬，贷记应交税费 |
| 收到银行承兑汇票计入银行存款 | 应计入应收票据 |
| 研发资本化不满足条件就确认 | 须同时满足五个条件方可资本化 |
| 外币账户期末不调汇 | 外币货币性项目期末须按即期汇率调整 |
| 暂估入库含进项税 | 暂估金额为不含税价（一般纳税人） |
| 年末未做利润分配结转 | 须完成利润分配五步链 |

## 红线规则

1. **绝不混淆一般纳税人和小规模纳税人的分录**：一般纳税人进项税单独入账可抵扣；小规模纳税人进项税计入成本，分录逻辑完全不同
2. **绝不遗漏借贷平衡校验**：每笔分录必须借贷相等，批量生成后须汇总校验总借方 = 总贷方
3. **绝不在无法识别业务类型时猜测科目**：遇到模糊业务描述（如"款项""其他""转账"），须向用户确认具体业务性质后再编制分录
4. **绝不将应交税费的明细科目混用**：增值税下设销项税额/进项税额/转出未交增值税/已交税金等，必须准确使用对应明细
5. **绝不将研发资本化条件不满足时强行资本化**：须技术可行性、完成意图、使用/出售能力、未来经济利益、资源支持五项同时满足

## 相关技能

- `/增值税管理`：凭证涉及增值税时，进一步做税负分析和进项转出检查
- `/汇算清缴`：年度凭证涉及纳税调整事项时，配合汇算清缴计算
- `/凭证编制参考`：查阅更完整的标准分录模板库

## Agent 工具增强

- **文件处理**：读取银行流水 Excel、扫描发票 PDF
- **代码执行**：批量凭证生成、借贷平衡校验、金额汇总、外币折算使用 Python 确保精度